[生产企业出口退税操作流程是怎样的]生产型出口企业，增值税计算实行免抵退制度，具体内容如下： 1、免，指出口商品免征增值税，如果是内销的产品，就要按不含税销售额*17%或含税销售额/1。17*17%计算增值税销项税。 2、抵...+阅读
1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额
借：主营业务成本
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
2、结转当期免抵税额
借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税金——应交增值税（出口退税）
3、结转当期应退税额
借：应收补贴款
贷：应交税金——应交增值税（出口退税）
扩展资料
出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施；出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。一般分为两种：
1、退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；
2、退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。
参考资料
搜狗百科-出口退税
出口退税的分录怎么做
如果当期有出口退税时 借：应收补贴款—增值税 贷：应交税金—增值税（出口退税） 收到出口退税款项时 借：银行存款 贷：应收补贴款—增值税 当企业进项税额有留底的时候才出现出口退税。假如你企业当月是缴纳增值税的，那么就不可能有退税。在企业申报出口退免税时，它出现在申报表上的是免抵金额为多少，以下给一份生产企业增值税纳税情况汇总表、有两个月份的给你参考去理解： 所属期： 2003年08月 海关代码： 企业名称： 纳税人登记号： 金额单位：元（列至角分） 栏次 项 目 本期发生额 备注 1 内销货物销售额 575,166.89 2 简易征税货物销售额 0.00 3 免税货物销售额 624,303.34 4 出口货物免税销售额 624,303.34 5 销项税额合计 97,778.28 6 进项税额发生额 160,813.27 7 进项税额转出 24,972.13 8 其中：免抵退不予抵扣税额 24,972.13 9 不予抵扣税额抵减额 0.00 10 进项税额合计 135,841.14 11 上期留抵税额 91,068.88 12 查补税额抵减上期留抵税额 0.00 13 免抵退货物应退税额 84,020.57 14 应纳税额 -45,111.17 生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总表 所属期：2003年13月批次：02 企业代码： 企业名称： 金额单位：元（美元） 项目 指标 声明： 项目 指标 出口销售额（人民币） 280,308.01 出口销售额（美元） 33,867.94 出口销售额乘征退税率之差 11,212.32 不予抵扣税额抵减额 0.00 不予抵扣税额 11,212.32 出口销售额乘退税率 36,440.04 免抵退税抵减额 0.00 内销货物销售额 623,425.06 内销货物销项税额 105,982.26 进项税额 100211。
39 上期结转抵扣税额 48,715.47 上期批准应退税额 40,232.28 应纳税额 8500。0 免抵退税额 36,440.04 本月应退税额 0。00 免抵税额 36440。04 结转下期抵扣税额 0.00
出口退税如何做账
1、出口时：
借：应收账款-应收外汇账款XXX(500美金*6.8317)3415.85元
贷：主营业务收入（出口销售）3415.85元；
2、结转成本：
借：主营业务成本（出口成本）（进货不含税金额）
贷：库存商品XXX 进货不含税金额）
3、申报退税：
借：应收账款-应收出口退税（进货不含税金额*16%）
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）（进货不含税金额*16%）
4、不可退税部分转成本：
借：主营业务成本（出口成本）（进货不含税金额*1%）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（进货不含税金额*1%）
5、申报表填增值税申报表一第28行开具的“其他普通发票”栏下填开具的出口发票数量，第29行开具的“其他普通发票”栏下填出口销售金额3415.85，第32行开具的“其他普通发票”栏下填出口销售金额3415.85。来自LSOLOK1用户。
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