[增值税所得税退税的会计处理]1、增值税 增值税因其属“价外税”，退税或税收返还时不宜再记回销售收入中，所以按规定应记入补贴收入。 借：银行存款 贷：补贴收入 2、所得税 按照《规定》，公司实际收到返还的所...+阅读
生产企业，且不考虑内销业务：1。本月报关出口，且单证（报关单、核销单、提单等）收齐时，开出出口专用发票，按本月1日的外汇牌价和结汇数额，算出出口销售收入和汇兑损益，做分录：借：预收账款管理费用-汇兑损益贷：主营业务收入-出口业务2。按出口销售收入*（征税率-退税率）算出不得免征和抵扣税额，做分录：借：主营业务成本贷：应交税金-增值税进项税额转出3。 本月购进材料，做分录：借：材料应交税金-增值税进项税额贷：现金、银行存款、应付账款等4。计算本月留抵税额：上月留抵税额 本月进项税额-不得免征和抵扣税额5。下月根据已批准的出口退税申报汇总表，将免抵退税额、应退税额、免抵税额列出，做分录借：应收补贴款-应收出口退税（应退税额）应交税金-出口递减内销应纳税额（免抵退税额-应退税额）贷：应交税金-出口退税（免抵退税额）6。 收到退税款时，做分录：借：银行存款贷：应收补贴款-应收出口退税
1、登录“出口退税申报系统------外贸企业端”软件
2、在“基础数据录入”中修改“企业信息”
3、进入“出口退税申报系统9。0版”，用户名：sa，口令为空。
4、在“基础数据采集”菜单下“出口明细申报数据录入”和“进货明细申报数据录入”中录入相关数据。 录入完毕后进行“审核认可”和“序号重排”。
5、在“数据加工处理”菜单下“进货出口数量关联性检查”。6在“数据加工处理”菜单下作“生成预申报数据”。（记住数据存放路径）。
7、转回到“出口退税申报系统------外贸企业端”软件，在“压缩”菜单下作“预申文件压缩”。
8、点击“文件上传”菜单。
9、进入“省国税申报”网页，点击右区“出口货物退（免）申报”，进入“省进出口网上申报”网页。登录名：企业海关代码，如：3319960001，口令：000000。
10、点击“预审”，在“浏览”中选择第6步的存放路径，再“导入”即可。 预审完毕后在“预审疑点”中下载疑点信息，读入到“外贸企业出口退税申报系统9。0版”中“审核反馈处理”的“接收税务机关反馈信息”，查看疑点信息。
11、在第10步无疑点后转回到“外贸企业出口退税申报系统9。0版”，在“预审反馈处理”菜单下作“确认正式申报”。 如有疑点，根据疑点信息调整申报数据。
12、在“退税正式申报”菜单下点击“查询本次申报数据”下的“出口明细申报数据查询”、“进货明细申报数据查询”和“退税汇总申报表录入”，打印三份报表，每份两张。
13、在“退税正式申报”菜单下点击“生成退税申报软盘”（记住数据存放路径）。
14、转回到“出口退税申报系统------外贸企业端”软件，在“压缩”菜单下作“正式申报文件压缩”。
15、点击“文件上传”菜单进入“**省进出口网上申报”网页下的“正式申报文件上传”。
16、把退税资料装订好上报退税部门。
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