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案例三：某公司拟投资一个建设项目，项目建设期为2年，实施计划进度为：第1年完成项目全部投资的40%，第2年完成项目全部投资的60%，第3年项目投产，投产当年项目的生产负荷达到设计生产能力的80%，第4年项目的生产负荷达到设计生产能力。项目运营期为8年，固定资产使用年限总计为10年，采用平均年限法提取折旧，残值率为4%.

建设投资估算为：项目工程费与工程建设其他费的估算额为12500万元，预备费为：基本预备费率为8%，涨价预备费率为5%.该项目的投资方向调节税为0%.

该项目的资金来源为自有资金和贷款，贷款总额为10000万元，从中国建设银行获得，按照施工计划进度分期贷入，年利率为8%（按季计息）。

建设项目达到设计能力后，全场定员为600人，工资和福利费按照每人每年14000元估算，每年的其他费用为360万元，年外购原材料、燃料及动力费估算为9750万元。年经营成本为15300万元，年修理费占年经营成本10%.各项流动资金的最低周转天数分别为：应收账款36天，现金40天，应付帐款30天，存货40天。

问题：

1、估算基本预备费、涨价预备费和建设期贷款利息；

2、用分项详细估价法估算拟建项目的流动资金；

3、估算拟建项目的总投资；

4、计算各年的资产折旧及寿命期未回收的固定资产残值。

答案：（1）估算基本预备费、涨价预备费和建设期贷款利息

①估算静态投资为：建安工程费=12500万元

基本预备费=12500×8%=1000（万元）

建设项目静态投资=建安工程费+基本预备费=12500+1000=13500（万元）

②计算涨价预备费为：

第1年的涨价预备费=13500×40%×[（1+5%）-1]=270（万元）

第1年含涨价预备费的投资额=13500×40%+270=5670（万元）

第2年的涨价预备费=13500×60%×[(1+5%)2-1]=830.25（万元）

第2年含涨价预备费的投资额=13500×60%+830.25=8930.25（万元）

涨价预备费=270+830.25=1100.25（万元）

③计算建设期借款利息为：

实际年利率=

4各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）×年利率

第1年贷款利息=（10000×40%/2）×8.24％=164.8（万元）

第2年贷款利息=[（10000×40%+164.8）+10000×60%/2]×8.24％=590.38（万元）

建设期贷款利息=164.8+590.38=755.18（万元）

（2）用分项估算法估算拟建项目的流动资金。

估算流动资金投资额=流动资产-流动负债流动资产=应收帐款+存货+现金

①应收帐款=年经营成本÷年周转次数

=15300÷（360÷36）=1530（万元）

②存货估算为：外购原材料、燃料=年外购原材料燃料动力费÷年周转次数

=9750÷（360÷40）=1083.33（万元）

在产品=（年工资福利费+年其他费用+年外购原材料燃料动力费+年修理费）÷年周转次数

=（1.4×600+360+9750+15300×10%）÷（360÷40）=1386.67（万元）

产成品=年经营成本÷年周转次数=15300÷（360÷40）=1700（万元）

存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品=1083.33+1386.67+1700=4170（万元）

③现金=（年工资福利费+年其他费用）÷年周转次数

=（1.4×600+360）÷（360÷40）=133.33（万元）

流动资产=应收帐款+存货+现金=1530+4170+133.33=5833.33（万元）

④应付帐款=年外购原材料燃料动力费÷年周转次数

=9750÷（360÷30）=812.5（万元）

流动负债=应付帐款=812.5（万元）

流动资金投资=5833.33-812.5=5020.83（万元）

（3）计算建设项目的总投资：

固定资产投资总额=建设项目静态投资+涨价预备费+建设期贷款利息

=13500+1100.25+755.18=15355.43（万元）

建设项目的总投资=固定资产投资总额+流动资金投资+其他投资

=15355.43+5020.83=20376.26（万元）

（4）计算各年的固定资产折旧及寿命期末收回的固定资产残值。

固定资产折旧=15355.43×（1-4%）/10=1474.12（万元）

固定资产余值=年折旧费×（固定资产使用年限-运营期）+残值

=1474.12×（10-8）+15355.43×4%=3562.46（万元）

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