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小规模广告业 13年1月份广告收入40万成本30万怎么做分录怎

12月30日 编辑 39baobao.com

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收入40万

借:银行存款 40万

贷:主营业务收入 40万

成本30万

借:主营业务成本 30万

贷:银行存款 / 库存现金 / 应付劳务费 等 30万

计提营业税及附加

借:营业税金及附加 3.36万

贷:应交税费—应交营业税 2万 (40万*5%)

应交税费—应交城建税 0.14万 (2万*7%)

应交税费—教育费附加 0.06万 (2万*3%)

应交税费—地方教育费附加 0.04万 (2万*2%)

应交税费—文化事业费 1.2万 (40*3%)

期末结转

借:本年利润 33.36万

贷:主营业务成本 30万

营业税金及附加 3.36万

借:主营业务收入 40万

贷:本年利润 40万

结转后,本年利润贷方余额6.64万,是你的利润总额。

如果计提所得税

借:所得税费用 1.66万 (6.64*25%)

贷:应交税费—应交所得税 1.66万

结转所得税

借:本年利润 1.66万

贷:所得税费用 1.66万

6.64-1.66=4.98万是你的净利润。

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