[外贸企业出口退税申报流程]贸企业出口退税申报流程：1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。3、取得...+阅读
生产型出口企业，增值税计算实行免抵退制度，具体内容如下：
1、免，指出口商品免征增值税，如果是内销的产品，就要按不含税销售额*17%或含税销售额/1.17*17%计算增值税销项税。
2、抵，指国内采购商品（包含原材料和其他国内采购品）取得增值税专用发票，或者一般贸易进口材料取得海关进口增值税票，经认证后相关增值税形成的增值税进项税，可以用于抵扣内销产品产生的增值税销项税。
3、退，指出口商品并实际收取外汇后，按出口退税率计算免抵退税额，并与增值税进项税留抵额比较后得出的出口退税，具体计算方式如下：
(1)、计算增值税留抵额，
增值税留抵额=当月增值税进项税+上月留抵进项税—当月增值税销项税—当月增值税进项税转出。
当月增值税进项税转出=当月出口额*（17%—出口退税率）—当月保税进口额*（17%—出口退税率）
(2)、计算免抵退税额
免抵退税额=当月实际收汇额*出口退税率—当月免抵退税额抵减额—上月留抵免抵退税额抵减额
当月免抵退税额抵减额=当月进口额*手册退税率
如果当月免抵退税额抵减额大于当月实际出口收汇额*出口退税率，大于部分留抵下月。
(3)、判定出口退税情况
当月应退税额要通过比较当月增值税留抵额和当月免抵退税额得出，另外还需要进一步计算免抵税额，免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额
1、如果当月增值税留抵额小于等于0，免抵退税额为0，当月应退税为0;
2、如果当月增值税留抵额小于等于0，免抵退税额大于0，当月应退税为0，当月免抵税额=当月免抵退税额；
3、如果当月增值税留抵额大于0，免抵退税额为0，当月应退税为0;
4、如果当月增值税留抵额大于0，免抵退税务大于0，取两者间较小金额为退税额。
(1)如果增值税留抵额大于免抵退税额，应退税额=免抵退税额，免抵税额=0
(2)如果增值税留抵额小于免抵退税额，应退税额=增值税留抵额，免抵税额=免抵退税额—应退税额
有不明白的地方可以HI联系。
想问一下有关出口退税的流程以及会计处理方法
企业出口货物退税办法包括＂先征后退＂和＂免、抵、退＂税。
＂先征后退＂是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。
（一）计税依据。
＂先征后退＂办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。
＂离岸价＂（英文编写为FOB价）是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征****货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此，FOB价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。
最常用的FOB、CFR和CIF价的换算方法如下：
FOB价=CFR价-运费=CIF价*（1-投保加成*保险费率）-运费
因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用；以CFR价成交的，应扣除运费。
（二）计算方法
1、一般贸易
(1)计算公式：
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*征税率-当期全部进项税额
当期应退税额=出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*退税税率
(2)以上计算公式的有关说明：
①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。
③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。
④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。
一）计算免抵退税不得免征和抵扣税额
借：主营业务成本
贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出
（二）核算出口货物应免抵税额
借：应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额
贷：应交税金-应交增值税-出口退税
（三）当期若有出口货物应退税额
借：其他应收款-应收出口退税
贷：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）
（四） 收到退税款
借：银行存款
贷：应收补贴款-出口退税
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出口退税申报的正常操作步骤 出口退税系统是增值税申报系统的一个重要的辅助系统，它解决的是企业出口业务应当享受的退税问题，就是计算当期的应退税额.撇开增值税不说，只要有出口业务，税务局就要求企业使用出口退税系统.出口退税系统通过企业、税务局和海关使用的不同版本，将三者的数据进行对比和计算，形成了一个有机的整体.但是对于没有出口业务的企业来说，不会运用到这个系统.企业在做每个月的出口退税申报之前（企业每个月都要做申报，即使当月没有出口业务），应准备好两份资料：当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细，然后，按以下步骤操作：一进入出口退税系统.初始用户名：sa（注意大小写）；初始密码为空.二当期所属期设置.填入的所属期为业务的所属期.如：2006年10月10日对9月份业务进行处理，应填入200609.三 基础数据采集-出口货物明细申报录入-新增.1 所属期自动生成.2 序号编制规则是从0001到9999，记销售日期自动生成.3 所属期标志自动生成.4 进料手册登记号填对应的进料加工手册号，如果是一般贸易（不是进料加工业务），则为空.5 出口报关单号视情况而定 a 如果当期出口并且当期已经收齐了单证（出口报关单和核销单），则填实际的报关单号，取报关单右上侧编码的后9位+00X（通常，一份报关单会有好几笔业务，必须逐笔录入，于是第一笔报关单号为编码的后9位+001，依此类推.），报关单号为12位数字.b 如果当期出口，没有收齐单证，报关单号视税务局的要求，若没有要求则为空，若要求填虚拟报关单号，则为年4位+月2位+00A+00X，共12位数字.如2006年9月的第二单第一笔，报关单号为200609002001,2006年9月的第二单第二笔，报关单号为200609002002.6 出口日期为报关日期.7 外汇核销单号.如果外汇核销单已经收齐，填实际核销单的号码，如果没有收齐核销单，则为空.8 代理证明号.如果是代理业务，则为实际的代理证明号，如果是有出口经营权的出口自己的产品，则为空.9 单证收齐标志.如果当期出口且收齐单证，则为空，如果当期出口，没有收齐单证，则为BH.10 出口商品代码.可下拉选择，为海关对应的商品代码.该代码对应具体的征退税率.11 出口商品名称自动生成.12 单位自动生成.13 出口数量为实际的出口数量.14 原币代码可下拉选择.若为美圆，则为USD.15 原币币别自动生成.16 原币离岸价为报关的FOB价.17 原币汇率可以为月初的汇率或者是月末的汇率，关系到本币的当期出口销售额.18 人民币离岸价自动生成.19 美圆汇率同原币汇率.20 美圆离岸价自动生成.21 征税税率自动生成.22 退税率自动生成，由商品代码决定.23 征退税差额自动生成.24 应退税额自动生成.25 出口发票号为商业发票上的发票号，不能为空.26 保存/取消/保存并增加.保存则保存该条记录，保存并增加直接进入下一条记录的录入.27 序号重排对记录的序号进行重新排列.如果断号或者重号，则不能进行以后的明细数据申报.四 基础数据采集-收齐出口单证明细录入-新增.这一操作是对前期出口但没有收齐单证的业务，本期做收齐单证.因为前期出口，已经做了出口货物明细申报录入，并且已经进行了申报，所以，本期收齐单证是在前期数据基础上进行的工作.1 根据收齐的单证，找到对应的前期录入的数据，点击修改.2 所属期自动生成.3 序号规则同出口货物明细申报录入.4 单证收齐标志为BH.可以看出，填上BH后，出口报关单号和外汇核销单号栏变为可填.5 出口报关单号为报关单上右上角编码的后9位+00X（通常，一份报关单会有好几笔业务，必须逐笔录入，于是第一笔报关单号为编码的后9位+001，依此类推.），报关单号为12位数字.6 外汇核销单号为核销单上号码.7 提示报关单号与以前报关单号不符，核销单号与以前核销单号不符，确认替换.8 保存.进行下一笔操作.9 序号重排.对序号进行重新排列.断号或重号将不能进行后来的明细数据申报.五 基础数据采集-生成出口货物冲减明细.这一操作是对前期出口但没有收齐单证，本期做收齐单证但是发现有错误的业务，进行负数冲回和重新录入的操作.其中错误可能包括：对与同一张报关单1 出口货物明细申报录入为进料加工但收齐单证时发现不是进料加工；出口货物明细申报录入不是进料加工但收齐单证时发现是进料加工.2 出口货物明细申报录入的商品代码与收齐单证的商品代码不一致.3 出口货物明细申报录入的原币离岸价与收齐单证的原币离岸价不一致.4 出口货物明细申报录入的出口发票号与收齐单证的出口发票号不一致.5 出口货物明细申报录入的笔数及各笔金额与收齐单证的笔数及各笔金额不一致.6 出口货物明细申报录入的各笔顺序与收齐单证的各笔顺序比一致.进行出口货物冲减：1 对应有错误的报关单找到出口货物明细申报录入的数据，点击冲减出口，去掉是否先收齐单证再做冲减前面的对号，确定.于是在出口货物明细申报录入的里面会相应出现一条记录，序号为Z000.2 对所有有错误的报关单做完冲减后，退出，进入基础数据采集-出口货物明细申报录入，可以看见生成的所有的冲减记录，序号都是Z000.进行序号重排.3 对应做过冲减的报关单，录入正确的数据.注意：...
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