[资产、负债的计税基础]资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，产生可抵扣暂时性...+阅读

税率：我国增值税采取了基本税率再加一档低税率的模式。其中，基本税率为17%，低税率为13%，低税率适用物质文化生活必需品和农业生产用品。

征收率：小规模纳税人适用征收率，小规模商业企业为4%，其他小规模企业为6%。

计税方法：

①一般纳税人缴纳增值税采取扣税法，其应纳税款为销项税额扣除进项税额后的余额。

②对小规模的纳税人不实行扣税法，应纳税额=销售额×征收率。

③进口货物：应纳税额=组成计税价格×税率

例题2：A企业为增值税一般纳税人。

2005年6月份A企业将甲产品销售给B商场，取得含税销售额234万元，则A企业6月份销售甲产品应纳增值税销项税额为（ ）万元。（2005年单选考题环球网校提供）

A.14 B.30.4 C.34 D.39.8

答案：C

解析：增值税一般纳税人税率为17％，含税销售额为234万元，则不含税销售额为234÷（1＋17％）＝200万元。应纳增值税销项税额＝销售额×适用税率＝200×17％＝34万元。

以下为关联文档：

2017印花税税目税率表印花税税目税率表三、哪些凭证进行印花税纳税申报?(1)合同或者具有合同性质的凭证:购销合同、货物运输合同;加工承揽合同、仓储保管合同;建筑工程勘察设计合同、借款合...

进口货物原产地的确定与税率适用一、进口货物原产地的确定(一)原产地规则的含义各国为了适应国际贸易的需要，并为执行本国关税及非关税方面的国别歧视性贸易措施，必须对进出口商品的原产地进行认定。但是，货...

个人所得税的计税方法（1）纳税人。居民纳税人和非居民纳税人两种情况。（2）课税对象：共有11项。（3）税率。有两种税率，即根据所得类别的不同，分别实行超额累进税率和比例税率。（4）计税方法。个人所得税应纳...

在建工程使用自产产品的会计税务处理在建工程使用资产产品依据现行会计制度应当是一种内部结转关系，没有发生销售行为，不确认收入的实现，以成本计量转账；但依据增值税暂行条例规定，该项行为属于视同销售行为，需要缴纳...

各具体行业营业税的计税依据（一）交通运输业的营业额包括全额计税和余额计税。 水路运输中，代开发票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为代开的货物运输业发票注明营业税应税收入，不得减除支付给其...

卷烟的适用税率1、卷烟应以按加权平均销售价格确定征税类别和适用税率。但销售的卷烟有下列情况之一者，不得列入加权平均计算： （1）销售价格明显偏低而无正当理由的； （2）无销售价格的。 消费税的价...

计税依据的若干特殊规定（一）计税价格的核定 1、卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定。消费税的计税价格的核定公式为： 某牌号规格卷烟消费税计税价格＝零售价格÷（1＋45%） 不进入烟草交易会，没有调拨...

契税的计税依据契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定： 1．土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格。这样规定的好处：一是与城市房地产管理法和有关房地产法规规定的价格申报...