[注税师考试辅导：增值税销项税额]1、价外费用在计算时是含税价，要换算成不含税价。2、视同销售行为销售额的确定（P94）没有同类产品销售价格的就按组成计税价格，掌握组成计税价格的计算公式：组成计税价格＝成本×...+阅读

销项税额：增值税纳税人销售货物和应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。

抄销项税额计算公式

当期销项税额=当期销售额*适用税率进项税额：进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值减税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，知才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。进项税额就是进货时所付的增值税。销项税额就是销售货物所收取的增值税。

进项税，

借道：库存商品或原材料

应交税金——应交增值税（进项税金）

贷：应付账款销项税，

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税金——应交增值税（进项税金）

因为增值税是价外税，与利润无关，不结转利润。

以下为关联文档：

考试辅导：销项税额与进项税额(一)增值税销项税额销项税额=销售额×税率或销项税额=组成计税价格×税率(1)销售额确定①销售额的一般规定应税销售额包括：销售货物或应税劳务取自于购买方的全部价款；向...

一般增值税怎么计算税额如是是开了40万元的增值税发票，则这笔业务的销项税是（假如税率是17%）（增值税税率还有13%.6%等） 40/1.17*.17=5.81万元 应缴税金=销项税-进项税-上期留抵=5.81-5-0=0.81万元 另外，...

本期抵扣进项税额结构明细表怎么填《本期抵扣进项税额结构明细表》填写说明 一、＂ 税款所属时间 ＂＂ 纳税人名称 ＂ 的填写同主表。 二、第 1 栏 ＂ 合计 ＂ 按表中所列公式计算填写。 本栏与《增值税纳税申报表附列资...

增值税中什么情况下不得抵扣进项税额一）《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 1、购进固定资产； 2、用于非应税项目的购进货物或应税劳务； 3、用于免税项目的购进货...

增值税进项税额在什么情况下不可抵扣你的提问我不太明白，但是下面我给你回答了，看你能不能用得上。 一，专用发票开局后，发生退货、销售折让的处理 1.专用发票抵扣联、发票联均无法认证。 2.购买方所购货物不属于增...

2012年营改增抵减的销项税额怎么进行会计处理借：应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额） 主营业务成本 贷：银行存款 【例如】广告公司为一般纳税人，适用的增值税税率为6%。 广告公司与客户签订广告代理合同，含税总价10...

购进固定资产要算进项税额么怎么会计上要算税法上不要购进固定资产进项税可以抵扣，那么入账价值包括直接发生的价款、运杂费、包装费和安装成本等，也包括间接发生的，如应承担的借款利息、外币借款折算差额以及应分摊的其他间接费用...

固定资产进项抵扣进项税额是的是什么意思固定资产进项抵扣在国内一般意义上讲即增值税抵扣。 增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。 抵扣的项目允许其抵扣额在税前的利润中减掉。 我国从1994年税制进行改革，实行增...

销项税额的计算及会计处理1.将自产产品发给职工应视同销售，缴纳增值税。 借：销售费用、管理费用，制造费用等（视职工所在部门而定） 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销...