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1、价外费用在计算时是含税价，要换算成不含税价。

2、视同销售行为销售额的确定（P94）

没有同类产品销售价格的就按组成计税价格，掌握组成计税价格的计算公式：

组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)

成本利润率按10%计算。

如果征收消费税，组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)

3、特殊销售方式的销售额

以折扣方式销售货物要注意两点：

①销售额与折扣额必须在同一张发票上注明，另开发票则不能把折扣额从销售额中减除。

②实物折扣不仅不能减，而且应当视同捐赠给客户。

销售折扣不能减。

销售折扣是以回笼货款为

销售折扣是以回笼货款为目的折扣，不能从营业额中减除。

以后算所得税时可以减。

以旧换新方式销售货物（重点掌握）

以旧换新不能减除旧货的折价。（计算的要点）

收购的旧货不能抵扣进项税金。

采取以物易物方式销售货物

关键看双方是否互开了增值税专用发票。

如果未开专用发票，双方都得补销项税额，没有进项税额。

4、包装物押金（重点掌握计算题）

一般的包装物押金单独核算不并入销售额，在逾期以后，有合同规定的按合同规定，没有合同规定的在一年以内要转成收入。

从价计征的酒类产品的包装物押金，收押金销售就实现。

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