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2012年营改增抵减的销项税额怎么进行会计处理

02月07日 编辑 39baobao.com

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借:应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)

主营业务成本

贷:银行存款

【例如】广告公司为一般纳税人,适用的增值税税率为6%。

广告公司与客户签订广告代理合同,含税总价1060万元,与电视台签订广告发布合同,合同金额742万元。

借:银行存款 1060

贷:主营业务收入 1000

应交税费——应交增值税(销项税额) 60 (1060÷1.06*0.6)

②收到符合条件可以差额纳税的发票时:

借:主营业务成本 700

应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 42 (742÷1.06*0.6)

贷:银行存款 742

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