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正确的是：

借：其他应收款/其他 200

贷：其他应收款/个人往来 200

结果做成：

借：管理费用/通讯 200

贷：其他应收款/个人往来 200

2014年调整：

借：其他应收款/其他 200

贷：以前年度损益调整 200

同时

借：以前年度损益调整 200

贷：利润分配—未分配利润 200*0.75

应交税费—企业所得税 200*0.25

这样调整还需要补交所得税。

以下为关联文档：

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