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如为你公司赠送客户公司,则视同销售处理,会计分录:
借 营业外支出
贷 库存商品
贷 应交税费-应交增值税(销项税)
如为接受捐赠时,捐赠收入先计入“待转资产价值”科目。在交纳所得税后,再将已交纳税款部分的待转资产价值转出。
1、当企业收到赠送的商品有进项发票时:
借:库存商品
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:待转资产价值—接受捐赠非货币性资产
如企业收到赠送的商品没有任何发票,则按公允价值
借:库存商品
贷:待转资产价值—接受捐赠非货币性资产
2、库存销售时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、结转待转资产价值:
借:待转资产价值—接受捐赠非货币性资产
贷:应交税费--应交所得税
贷:资本公积--接受捐赠非货币性资产准备
借:资本公积--接受捐赠非货币性资产准备
贷:资本公积-其他资本公积转入
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