[有那些好的预算收入方案]（一）财务预算的概念 财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。具体包括：反映现金收支活动的现金预算、反...+阅读
预算体系
有限责任公司的计划/预算管理工作由财务部负责 ，财务部每年10月下达预算样表，两周内集团本部的各部门及下级二级公司根据自身情况安排编制本公司预算。根据深航的管理需求，按照各部门的费用项目进行预警控制、部分费用项目要求进行事前控制，预算体系为以下两部分：
财务预算：按照会计科目、辅助项制定预算样表。
费用预算：按照收支项目、部门制定预算样表。
预算编制
按照费用最大集合、虚拟部门制定预算样表。
垂直分解样表到各部门，各部门填制计划。
对于应该由专项归口部门管理的预算须由归口部门操作员根据各部门填制的计划，按垂直汇总生成预算汇总部门专项预算的合计数。
多部门、多费用列示表通过表间取数生成。
预算控制
费用计划控制方案：
费用计划通过NC应付、报账中心系统控制
控制对象为：收支项目及部门
控制方式：严格控制
财务计划控制方案：
财务计划通过NC总账系统来控制
控制对象：科目加辅助项
控制方式：报警
权限管理：
各部门通过权限设置实时查询自己部门的预算执行情况，并进行分析，不能看到其他无业务权限的部门的预算及执行情况。
预算分析
以预算为基准，对照实际执行的结果，考察预算差异和预算执行进度；
在进行分析的过程中，考虑到异常因素，提供了异常因素剔除的分析；可以针对预算数据或者实际数据进行剔除；
预算分析中，最经常用到的就是预算数据与实际执行数据的差异分析，包括分析差异率和差异额；此外，用户还可以进行更进一步的分析，包括因素分析、多维OLAP分析等。
有效控制成本
全程管理：通过NC预算的实施，配合NC财务的实施，帮助该集团完成了从预算编制到预算控制、到预算分析、到预算调整的一个完整流程。
流程透明：不仅使得编制过程清晰透明，而且大大缩短了编制时间。
预算准确：在编制预算时，可以参考查询到大量的相关数据，并提供多种预算编制方法相结合，通过预测和模拟，使得预算编制的准确性大大提高。
实时监控：预算系统与财务系统的集成应用，可实时按照部门及费用类别进行预警、控制，加大了控制的力度。
ERP如何实现全面预算管理
企业的主要目标是盈利。为达到这个目标需要通过预算分门别类、有层次地表达企业的各种目标，包括销售、生产、成本、费用、收入和利润等。这些企业的总目标通过预算被分解成各级部门的具体目标，体现在ERP上就是一种“事先计划”；其次，计划一经确定，就进入了实施阶段，管理工作的重心转入控制，即设法使经济活动按计划进行。ERP能在事中实时监控整个过程，控制过程包括经济活动状态的计量、实际状态和标准的比较，以及两者差异的确定和分析，并采取措施调整经济活动等。预算是控制经济活动的依据，也是衡量其合理性的标准。当实际状态和预算有较大差异时，要查明原因并采取措施。通过ERP软件对预算执行情况的分析结果可以作为业绩考核的依据。从以上两个方面的分析，可见。
财务活动是全面预算管理与ERP系统的交叉部分，二者的融合可以通过以该交叉部分——财务部门为核心向企业的其他部门扩散，从而形成在企业整体层面上的融合，以产生最大的整合效应。1，从价值流方面来看，ERP中融入全面预算信息。可以实现事前计划、事中控制、事后反馈三者的统一。在ERP中，可以将企业的研究开发、设计、采购、生产以及销售等职能看作一个价值链，产品通过整个过程的流动，体现出其附加价值。价值链被视为一个整体，管理者通过价值链控制着整个价值流的总成本。价值流的体现主要通过管理会计来实现。通过管理会计模块，可以方便地查询企业的成本构成和各种影响因素，为管理人员提供分辨可降低成本的高价值活动。但ERP系统缺乏对企业价值流的全面预算，管理会计只是在成本发生后进行统计核算。
再将价值流信息用于“成本核算”模块中进行成本控制，导致进行成本分析时没有统一的衡量标准。因此，在价值流管理中加入全面预算管理信息是必要的。通过将全面预算管理融入ERP管理会计中，ERP系统能及时根据全面预算管理所反馈的信息进行成本控制。2、ERP可以及时提供全面预算管理所需要的数据，有效地实现全面预算管理。ERP包含的产品结构图和物料清单之间的数量关系、物料主文件中记录的采购成本、工作中心文件中的各种小时费率、工艺路线文件中的标准时间等数据可满足全面预算中对基础数据的需要。会计核算功能是ERP中极其重要的组成部分。因此.ERP也可以满足全面预算对历年基础数据的需要，即ERP可以提供以前年度的财务数据、报表数据以及各种重要的预算数据。
当企业的实际业务发生时，ERP系统会记录下当期发生的各种实际的业务、会计数据等。因此.对于全面预算需要的预算年度发生的会计核算数据，ERP可以及时提供，通过与当期预算数据的比较。分析出不同性质的量化差异。对于ERP软件没有提供全面预算所需要的其他数据，可以通过相应的功能扩展来实现。3、全面预算管理系统与ERP中其他子系统集成。形成了企业各种资源的信息集成系统。ERP系统将企业的基本流程联结在一起，从来自顾客的订单进而控制和管理库存数量，直到在各种账表上记录。通过会计、制造或材料管理系统。ERP系统可以自动记录且执行计划并产生报表，使企业能即时掌握内部资源运转的信息。ERP中要如同考虑设置生产计划员一样设立预算员，保障预算员的地位。
预算人员周期性的跟踪预算和预算的执行可以对业务量成批更新，保证企业各部门的需求，符合经营运作计划，从而不断满足当前资金消耗情况，实现物流与资金流、信息流同步。ERP系统对于企业内部的信息能有效地即时整合，通过延伸的升级系统可以联结外部信息，使企业内外部信息相互调节，达到资源共享、信息及时的整合效应。-------------------------------------------------------------------- 全面预算管理系统可分为预算编制、预算控制、预算分析和考核系统。预算编制方面，在ERP环境下，预算编制所需要的数据都可由ERP其他子系统提供。销售预算由销售子系统和市场预测子系统产生；生产预算由主生产计划子系统产生：材料采购预算由采购管理子系统产生；存货预算由库存管理子系统产生等等。
所以，在ERP环境下，全面预算管理信息系统可以根据其他子系统的变化随时更新预算的编制。同时预算的变化又反过来影响各业务子系统的执行，从而构成了一个闭环的管理系统。预算控制方面，预算控制系统的功能主要是在预算期间对ERP的各业务子系统范围内采用一定的控制方法，对预先设定的预算项目进行控制，并提供相应的预算控制报告。当经济业务发生时该业务作为一个事件实时驱动相应的子系统获取信息。同时驱动预算子系统的控制器接受数据：预算控制器将计划数与实际数进行比较，根据控制方法进行有效控制。财务与业务的协同使企业各项经营业务的财务信息能及时准确地得到反馈，从而加强资金流的全局管理和控制。预算分析和考核系统方面，预算分析和考核系统对企业内部各级责任中心执行结果（实际经营业绩）和预算指标之间的差异进行分析评价，是对各级责任中心考核和评价的依据。
在预算执行年度，按固定时间由ERP其他业务子系统中取得预算执行数据，并与期初预算进行对比分析，对不同预算从不同角度...
管理会计与财务预算的关系
首先，管理会计是会计而非财务。传统的财务会计主要是记账、算账、报账，而且是记、算、报的是过去的财务账。用账环节就比较复杂了，单位领导和主管要用账，财务管理要用账，管理会计也要用账，外部监管部门要用账，内部监管部门也要用账。用账不是简单的会计问题或者财务问题。管理会计也不是仅仅用账这样简单，管理会计既要用过去账，也要算未来账、报未来账，是在财务会计的基础上进一步为经济组织提供更有价值的会计信息。财务管理是对财务活动及其财务关系进行管理。管理会计可以为财务管理服务，并提供相应的信息支持，但管理会计不会对财务活动进行直接管理，即不会直接进行财务决策、财务控制、财务分配、财务监督等。
其次，管理会计是手段而非目的。管理会计是为其他管理服务的，包括企业的经营管理、财务管理、人力资源管理、质量管理、环境管理等。管理会计自身并没有明确的管理对象，如果一定要说什么是管理会计的对象，那么可以说有用的会计信息是管理会计的对象，这些信息是经常变化的、不确定的，是根据需要而加工产生的。发展管理会计实际上就是发展一种管理手段而不是目的，目的是通过管理会计这种手段更好地开展其他管理工作。财务管理是有明确目标的，是要实现财务活动效益最大化的，财务管理不仅仅是手段，更是目的。
第三，管理会计、财务会计、财务管理可以由同一部门、同一批人、同一个人完成，但不是同一种性质的工作。就像总经理可以兼单位党委书记一样，但经营管理工作和党员管理工作的性质是不一样的。不能因为同一批人既做财务管理工作又做管理会计工作，就认为财务管理和管理会计是一回事。比如做企业全面预算可以看成是管理会计工作，但开展财务预算控制就是财务管理工作了。这些工作当然可以由同一批人做，但工作内容还是不同的。企业全面预算是为经营管理和财务管理服务的，目的还是为实现企业经营目标、财务目标服务，即管理会计为经营管理、财务管理服务，管理会计更多的是一种支持性、服务性工作。
第四，管理会计主要还是研究如何利用会计信息为经济组织创造价值，而财务管理主要研究如何优化经济组织的财务活动，实现财务活动效益最大化。比如管理会计可以根据过去的会计信息、未来预计会计信息为企业财务决策服务，但财务决策不是管理会计。其实管理会计中的短期决策、长期决策，只是在提供相关决策需要的会计信箱，最后决策还是要财务主管、最高管理当局做出。财务决策、企业经营管理决策可能要利用管理会计信息，但却不是管理会计本身，管理会计本身是不会做财务决策、经营管理决策的。
第五，管理会计和财务管理的内容还是有明显差异的。比如标准成本制定、成本差异分析、本量利分析法、质量成本计算、产品生命周期成本计算、价值链分析、战略管理分析、环境成本管理会计、人力资源管理会计、责任会计制度、作业成本法、平衡计分卡、全面预算等不同于财务管理的筹资管理、投资管理、资金日常管理、利润分配管理等。再者管理会计的对象主要还是经营管理需要的信息，需要什么信息，想办法提供什么信息，内容广泛，没有定式。财务管理的对象主要还是资金及资金运动所形成的财务关系。管理会计工作不会形成太多的复杂经济利益关系，但财务管理工作会形成复杂经济利益关系。处理好财务关系是财务管理的重要方面，但这不是管理会计的工作内容。
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