[企业合理避税的三大技巧]越来越多的人开始自己的创业行程，越来越多的创业企业面临纳税这个难题。对中小企业，特别是创业者来说，就算是曾经听说过诸多的节税筹划，却根本无从得知自己该进哪个门，该走哪条道...+阅读
合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避，减少税务上的支出，合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的活动，企业合理避税的方法主要包括以下几种情况：
一、增值税让利送劵和返利，谁对老板更有利：购销差价是税收筹划需要考虑的重点问题，如果商品的购进成本较高，采用打折销售就比较合算；反之，如果商品的购进成本较低，折扣优惠越大时，赠送购物券促销方式的优势就越明显。经销加工可选择，税收负担要算清：作为一般纳税人向另一般纳税人采购原料，并且在经销毛利小于加工费的情况下，采用来料加工方式更划算。货物采购哪里来，价格测算不放松：对于一般纳税人而言，销项税的税率有17%、13%、6%，但是，它们取得的进项抵扣率可能为6%、4%、3%。在销项税额一定的条件下，企业所取得的可抵扣进项税的货物的抵扣率越高，企业的采购成本越小，最终应缴纳的增值税也就越少。
二、 营业税营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种流转税。其最大的特点是在流转环节就其营业额全额征收。因此，企业经营对象流转的环节越多，营业税的征收次数也就越多，纳税人的税收负担也就越大。根据营业税的特点，尽可能的减少经营对象的流转次数。
三、 个人所得税
（一）分次纳税我国的个人所得税是按次计算征收的，对于只有一次性收入的劳务报酬，以取得该项收入为一次，把握这个特点，学会对个人收入适当划分次数，一次性支付的费用，通过改变支付方式，变成多次支付，多次领取，就可分次申报纳税。
（二）利用福利征税只是针对货币收入，对于那些非货币收入是不征收的。
（三）利用保险企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构缴付的住房公积金、社会保险金不计个人当期的工资、薪金收入，免于缴纳个人所得税。超过部分计入个人当期工资，并计征所得税。
四、企业所得税
（一）集团发生管理费，分摊税法不理会
（二）企业发生招待费，合理筹划可不贵
（三）如何捐赠有学问，筹划适当可当收益...
企业如何合理避税技巧
对中小企业，特别是越来越多的初创企业来说，纳税往往是一个难题。就算是听过诸多的节税筹划，却不知自己该进哪个门、走哪条道。其实节税筹划就是一层窗户纸，捅开了并没有什么难的。
越来越多的人开始自己的创业行程，越来越多的创业企业面临纳税这个难题。对中小企业，特别是创业者来说，就算是曾经听说过诸多的节税筹划，却根本无从得知自己该进哪个门，该走哪条道。甚至于哪部分行为属于节税筹划，哪部分行为属于违法的偷漏税行为都分不大清楚。
其实，纳税与节税筹划本身并非是很难的事情，有时候就像是一层窗户纸，捅破了它，就看得很清楚了。当然，要捅开这层窗户纸，先要搞明白一个概念，即什么是节税筹划？
节税筹划是纳税筹划的一种形式，它是指纳税人依据税法规定的优惠政策，采取合法的手段，最大限度地采用优惠条款，以达到减轻税收负担的合法经济行为。
筹资方案避税法
筹资方案避税法是指利用一定的筹资技术使企业达到最大获利水平和税负减少的方法。筹资方案避税主要包括筹资渠道的选择及还本付息方法的选择两部分内容。
一般来说，企业筹资渠道有：1、财政资金；2、金融机构信贷资金；3、企业自我积累；4、企业间拆借；5、企业内部集资；6、发行债券和股票；7、商业信用、租赁等等形式。从纳税角度看，这些筹资渠道产生的税收后果有很大的差异，对某些筹资渠道的利用可有效地帮助企业减轻税负，获得税收上的好处。
通常情况下，站在避税的角度，企业内部集资和企业之间拆借方式效果最好，金融机构贷款次之，自我积累效果最差。其原因在于内部集资和企业之间的拆借涉及到的人员和机构较多，容易使纳税利润规模分散而降低，出现“削山头”现象。同样，金融机构贷款亦可实现部分避税和较轻度避税：一方面，企业归还利息后，企业利润有所降低；另一方面在企业的投资产生收益后，出资机构实际上也要承担一定的税收，从而使企业实际税负相对降低。所以说，利用贷款从事生产经营活动是减轻税负合理避开部分税款的一个途径。企业自我积累资金由于资金所有者和占用者为一体，税收难以分摊和抵销，避税效果最差。
而贷款、拆借、集资等形式都涉及到还本付息的问题，因而就涉及到如何计算成本和如何将各有关费用摊入成本的问题。利用利息摊入成本的方法的不同和资金往来双方的关系及所处经济活动地位的不同，往往是实现有效避税的关键所在。
金融机构贷款计算利息的方法和利率比较稳定、幅度较小，实行避税的选择余地不大。而企业与经济组织的资金拆借在利息计算和资金回收期限方面均有较大弹性和回收余地，从而为避税提供了有利条件。其方法主要是：提高利息支付，减少企业利润，抵销所得税额；同时，再用某种形式将获得的高额利息返还给企业或以更方便的形式为企业提供担保等服务，从而达到避税目的。 来源于新和财税公司
账务上合理避税的方法有哪些呢
账务上合理避税——企业所得税方面
（一）多计提应付工资，年终将结余部分上缴主管部门。
（二）不上缴统筹金的单位，计提统筹金长期挂帐不缴。
（三）购买土地，准备扩建，将土地作为固定资产计提折旧。
（四）盘盈的固定资产、流动资产不作损益处理。
（五）白条支付水电费。
（六）购买假发票人帐。
（七）应有个人承担的个人所得税进入管理费-其它。
（八）主管部门向下级分摊费用，下级只有记帐支付凭证，没有原始凭证。
（九）邮政、电信行业收取的邮资、话费没有按照规定开具发票，用盖邮戳的白条、托收承付票据给客户。
（十）报销不属于自己单位的发票、税票。
（十一）记帐凭证报销多，原始凭证数额少。
（十二）购入固定资产列入费用，或者将固定资产分解开票记入费用。
（十三）在建工程的贷款利息记入管理费用或者财务费用。
（十四）财产损失不经税务机关批准，直接在税前扣除。
（十五）流动资产损失在地税批复后，直接记入营业外支出，涉及增值税部分不作进项税额转出。
（十六）补贴收入不并入计税所得额，直接记入资本公积或盈余公积。
（十七）业务费、广告费超支后放在其它科目列支，如：手续费、差旅费、会议费、有害补助等。
（十八），未经税务机关批准，在税前列支三新费用（新产品、新技术、新工艺的技术开发费）。
（十九）校办企业、福利企业的证书没有年检，申请减免企业所得税。
（二十）税务稽查审增的所得额，属于时间性差异部分，只补税不调帐，造成明征暗退。
（二十一）中央与地方企业所得税划分模糊，纳税人为方便，只在地税办理税务登记。 特别是2002年实行各50%企业所得税以来，由于国地税信息不共享，致使在2002年新办证的纳税人没有全部到国税办理税务登记。
（二十二）企业收取的承包费不记人所得额，长期投资、联营分回的盈亏不在帐上反映，始终在往来帐上反复。
（二十三）购买股票、债券取得的收入不按时转记投资收益。
（二十四）未经税务机关批准，提取上缴管理费。
（二十五）发生大宗装修、装潢费用以及待摊费用不报税务机关批准就摊销。 。
公司利润高进项少如何合理避税
进项发票通常是指增值税专用发票，具有抵扣税金的功能。作为一般纳税人企业，没有进项发票，税负相应的会增加。
下面说明一般纳税人进项少、进销差价合理避税方式的方法：
1、设立新的机构减少纳税
税收优惠条件，是企业一设立就可享受的税收优惠政策，比如得到政府支持的工业园，就是入驻即享受增值税和企业所得税地方留存的30%—50%，个人所得税通过个人独资企业或者合伙企业核定征收，核定后税率0.5%-3.1%。
2、从采购方源头控制
首先，要从源头控制。企业的进项发票一般来自企业采购过程中，出售方开给我们的发票。这就要求企业的采购人员一定要有要求对方提供专票的意识。
3、其次，在和供应商签订合同的过程中，在合同中列明对方提供的发票种类。
4、使用灵活用工，帮助企业获取正规的进项发票
【传统用工模式下】
企业与员工之间存在雇佣关系，双方需要签订劳动合同，而企业这边就需要支出工资和社保。
【灵活用工的模式】
第一步是生产关系的构建，公司与灵活用工台签订外包协议，这个协议的核心有两点：1，明确企业与灵活用工平台之间属于业务承包关系，2，明确灵活用工平台与劳动人员之间的关系也是业务承包关系。
第二步是资金的流转，企业要把要发放的人员费用，通过灵活用工平台发放给工作员，在工作人员完成工作，在灵活用工平台，领取完费用之后，由灵活用工平台，将工作人员的身份信息，收款账号，收款金额到税局做集中的个税申报
第三步是发票是怎么流转的：因为企业和平台之间签订的外包协议，平台收到业务费用，可以给企业开张6%的专票，企业可以用来做进项抵扣，由于业务承包关系的基础上，工作人员的收入，根据税法收入属性为经营所得税率为5%--35%，灵活用工平台给工作人员到税局集中申报个税的时候，通过当地的核定征收政策，可以将个人经营所得税率5%--35%核定到0.6%--1.5%. 在完成集中的个税申报之后，有税务局出具完税证明 上传到灵活用工平台，结合银行资金的发放记录，供企业留档查询资金的发放情况
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