[递延所得税资产是什么]递延所得税资产，就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来...+阅读
根据新准则，目前的所得税会计采用的是资产负债表债务法，资产负债表日，确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外的其他资产负债项目的账面价值与计税基础，对于两者存在差异的，分析其性质，除准则中规定的特殊情况外，分别应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异，并乘以所得税税率，确定递延所得税的金额，并与期初递延所得税相比，确定当期进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额，计入所得税费用—递延所得税，但如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税变化也应计入所有者权益。 举个例子：当期购入A股票，定义为交易性金融资产（其公允价值变动计入当期损益），购入成本为每股10元，共计购入1000股，则购入成本为10,000元，期末其公允价值为每股12元，根据新准则，账面价值被调整为12,000元，而计税基础仍为10,000元，因此产生应纳税暂时性差异2000元，假定税率为25%，则确定的递延所得税负债为500元。
借：所得税费用 500 贷：递延所得税负债 500 当期购入B股票，定义为可供出售金融资产（其公允价值变动计入资本公积），购入成本为每股10元，共计购入1000股，则购入成本为10,000元，期末其公允价值为每股12元，根据新准则，账面价值被调整为12,000元，而计税基础仍为10,000元，因此产生应纳税暂时性差异2000元，假定税率为25%，则确定的递延所得税负债为500元。 借：资本公积 500 贷：递延所得税负债 500 如果公允价值小于账面价值，则可能确认递延所得税资产。 当然，对于递延所得税资产与负债的确认还需符合一定的条件，基本上可以写一篇论文，目前比较权威的是企业会计准则讲解。
递延所得税资产和负债是怎么形成的
是由于账面价值和计税基础之间产生差异而形成的。
【递延所得税资产】
资产类账户，资产的账面价值小于其计税基础，会产生可抵扣暂时性差异；
负债类账户，资产的账面价值大于其计税基础，会产生可抵扣暂时性差异；
以上两者都表示，当期多交了所得税，但是多交的这部分所得税在将来某个时间可以抵扣回来。
【递延所得税负债】
资产类账户，资产的账面价值大于其计税基础，会产生应纳税暂时性差异；
负债类账户，资产的账面价值小于其计税基础，会产生应纳税暂时性差异；
以上两者都表示，当期少交了所得税，但是少交的这部分所得税在将来某个时间需要补交出去。
会计处理方面：主要可以和所得税费用、资本公积--其他资本公积、商誉匹配使用。但绝大部分都与所得税费用有关。
【发生可抵扣暂时性差异时】
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
【发生应纳税暂时性差异时】
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
求该题固定资产递延所得税各年会计分录
2007.12.31 借：递延所得税资产 18.75 贷：应交税费——应交所得税18.75
2008.12.31借：递延所得税资产 18.75 贷：应交税费——应交所得税18.75
2009.12.31借：递延所得税资产 18.75 贷：应交税费——应交所得税18.75
2010.12.31借：递延所得税资产 18.75 贷：应交税费——应交所得税18.75 2
011.12.31借：递延所得税资产 18.75 贷：应交税费——应交所得税18.75
2012.12.31 借：所得税费用 18.75 贷：递延所得税资产 18.75
2013.12.31借：所得税费用 18.75 贷：递延所得税资产 18.75
2014.12.31借：所得税费用 18.... 2007.12.31 借：递延所得税资产 18.75
贷：应交税费——应交所得税18.75
2008.12.31借：递延所得税资产 18.75
贷：应交税费——应交所得税18.75
2009.12.31借：递延所得税资产 18.75
贷：应交税费——应交所得税18.75
2010.12.31借：递延所得税资产 18.75
贷：应交税费——应交所得税18.75
2011.12.31借：递延所得税资产 18.75
贷：应交税费——应交所得税18.75
2012.12.31 借：所得税费用 18.75
贷：递延所得税资产 18.75
2013.12.31借：所得税费用 18.75
贷：递延所得税资产 18.75
2014.12.31借：所得税费用 18.75
贷：递延所得税资产 18.75
2015.12.31借：所得税费用 18.75
贷：递延所得税资产 18.75
2016.12.31借：所得税费用 18.75
贷：递延所得税资产 18.75
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