[应交增值税明细表的编制]1.应交增值税明细表的作用 应交增值税明细表是反映企业一定时期内应交增值税和未交增值税情况的报表。按月编制。通过该表可以了解企业期初未抵扣的数额、当期发生的销项税...+阅读
应交增值税公式： 应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税。 为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：
（1）一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额）。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
（2）执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
（3）符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
（4）小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。
应交增值税怎么计算？
近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”）发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗？下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（简称四项服务）
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额（经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额）符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减
应纳增值税的公式
在实务中，销项税额是按照你的销售收入乘以税率计入的增值税，这个应该没什么问题（还要包含视同销售的增值税）
进项税额，其实应该是你采购时真实取的的增值税发票入账进项税额，交税的时候抵扣，按照的是你拿到税务局去认证通过之后的发票上面的税额才能够真实抵扣，所以计算当月应缴增值税的时候，账目上得进项税额跟税务局的数据可能不一样的
再说进项税额转出，税法有规定一些业务的增值税不允许抵扣进项
《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。对于这部分业务，因为你之前已经计入了增值税进项了，但是按照规定不允许抵扣，所以要从账面上转出了，计入进项转出
增值税进项转出，只有你发生了这类业务的时候才有的啊，不是一定有的
你的公式有问题，应该是应纳增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出或者
应纳增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）
以下为关联文档：
增值税计算公式增值税计算方法，首先计算销项税额=71000/1.17*0.17=10316.24，再计算进项税额=37300/1.17*0.17=5419.66，再计算应纳增值税=4896.58, 至于所得税的计算方法，应当按照企业的利润总...
增值税应纳税额的计算公式是什么增值税应纳税额的计算公式有： 第一：增值税一般纳税人： 应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额 销项税额 = 销售额 * 适用税率 销售额 = 全部价款 + 价外费用=含税销售额÷（1+...
怎样计算增值税公式1. 含税价与不含税价的转换 不含税价=含税价/（1+征收率）=X/(1+17%) 应交纳的增值税额=不含税价*税率 =X/(1+17%)*17% 一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税 销项税额=销...
增值税计税公式1、以前的税率 小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小规模纳税人，哪些是工业小...
有关增值税的计算公式增值税计算，基本上就是如下几个概念： 1、销售额=含税销售收入/（1+17%） 2、含税销售收入=销售额*（1+17%） =销售额+销售额*17% =销售额+销项税（或进项税） 3、销项税额（或进项税额）=含税...
房产增值税如何征收计算公式怎么算从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消售者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际...
增值税应纳税额计算公式1、应纳税额（增值税）=销售额（价内、价外费，不包括税费）*税率 2、如开发票：应纳税额（增值税）=发票金额/（1+税率）*税率 求不含税的销售额（即不含税销售收入）=含税销售额/（1+税率） 应纳税额=...
营改增后应交税金增值税会计处理怎么做关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知（财会[2012]13号） 一、试点纳税人差额征税的会计处理 1. 一般纳税人的会计处理 一般纳税人提供应税服务，试点期间...
请教增值税税负率的计算公式的生产企业而言，税负率就不是17%或13%税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例，税负率就是征收率，而是远远低于该比例，由于可以抵扣进项税额：商业4%，而...
