[CPA税法题目高额悬赏胡扯的止步]一，销项：（144500+45981/1·17+14000/1·17+9360/1·17）*17% 进项：15600+(20000+2400)*7%+38000-30450/(1-13%)*13%-40000*17%*70% 应交税额=销项—进项，（电话上的不方便计算） 包装物...+阅读

你好， 很高兴为你回答问题！ 解析： 首先要说明的是：此题没有告诉是否考虑增值税及其他相关税费，考虑与否的处理是完全不同的，但是从整体题目上看，似乎是不考虑增值税与其他相关税费的，这样你们老师的处理才是正确的，否则，此题问题可就大了！ 下面我就以不考虑税费为前提给你解析一下吧！ 从题面的表述上“清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和存货成本”可以看得出，题目中内含有一个条件，那就是此项存货的账面余额是50万元，但已发生了3万元的存货跌价准备了。那么就出现公允价值为50-3=47万元，即账面价值为47万元了。 同时：还从“公允价值与债务的差额债权人不再追要”这句话中，可以又看出一个条件，那就是此项经济业务，属于债务重组，债务人在此项经济业务中得到了重组利得收益了！ 按照会计准则和税法的规定，企业用自产产品抵偿债务的，应当视同销售，确认销售收入的实现，同时结转成本。

具体的处理如下： 借：应付账款 50 贷：主营业务收入 47 营业外收入-债务重组利得 3 同时： 借：主营业务成本 47 存货跌价准备 3 贷：库存商品 50 如果此题中要求是考虑增值税及其他相关税费的，那么再次找我与我交流！ 如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

CPA税法题目高额悬赏 ！胡扯的止步

一，销项：（144500+45981/1·17+14000/1·17+9360/1·17）*17% 进项：15600+(20000+2400)*7%+38000-30450/(1-13%)*13%-40000*17%*70% 应交税额=销项—进项，（电话上的不方便计算） 包装物到期算销项，购进的开具普通发票不得抵扣，分发给职工视同销售， 发生火灾 进项税额转出

三，

（1）进口消费税 150*1.4/(1-30%)*30%(2) 进口增值税150*1·4/(1-30%)*17% (2)销项（290+51·48/1·17）*17%-（进项）150*1.4/(1-30%)*17%*90% 二，4000*36%+4000*150-(33+42-35) 卷烟消费税复合征收，用委托加工的应税商品连续加工再销售的，在销售时可以抵扣委托加工时代扣代缴的消费税，本期领用已税商品进行加工额=期初库存已税额+本期发生额-期末库存已税额 二，4000*36%+4000*150-(33+42-35) 。卷烟复合纳税，用委托加工的应税消费品继续加工应税消费品，销售时应该抵扣委托加工时已代扣代缴消费税

CPA税法出口免抵退习题！某有进出口经营权的生产企业一

第一步：计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”。免抵退税不得免征和抵扣税额=外销收入*（征税率-退税率）=550*(17%-11%)=33万元。第二步：计算“当期应纳税额”。当期应纳税额=内销收入*征税率-（当期进项税额-免抵退税不得免征和抵扣税额 ）=220*17%-(143.95-33)=-73.55万元。其中：当期进项税额=136+8.5*(1-30%)+1.7+1*7%+3*7%=143.93万元.第三步：计算“免抵退税额”。免抵退税额=外销收入*退税率=550*11%=71.5万元。第四步：取当期“留抵税额”与“免抵退税额”较小者作当期应退税额，则免抵税额=免抵退税额-应退税额。 由于留抵税额73.55万元>免抵退税额71.5万元，因此当期应退税额=71.5万元，免抵税额=0万元。...

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