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从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万是免税收入

在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的基本项目是与纳税人取得收入有关的成本、费用、税金和损失。

成本：指销售商品、提供劳务、转让固定资产、无形资产的产本。

费用：指三项期间费用。

税金：指已缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城建税六个价内税以及教育费附加，简称“六税一费”。

损失：指营业外支出、经营亏损和投资损失以及其他损失等。其中，纳税年度内应计未计项目，不得转移以后年度补扣；会计处理与税法规定不一致的以税法为准。

抵扣800-60-20=720万元。

税法中工会经费抵扣=应付工资总额*2%，职工福利抵扣=应付工资总额*14%，教育经费抵扣=应付工资总额*2.5%。

调整项目：

工会经费抵扣=800*2%=16（万元）16-17.5=-1.5万元应调增

职工福利抵扣=800*14%=112（万元）112-90=22（万元） 不调

教育经费抵扣=800*2.5%=20（万元）20-45=-25万元应调增

应纳税所得额=①收入总额—②不征税收入—③免税收入—④准予扣除项目金额—⑤允许弥补以前年度亏损

应纳税所得额=9000+10-30-3500-200-1000-200-1200-720+1.5+25-300=1886.5（万元）

1886.5*25%=471.625（万元）

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