[会计分录题计提固定资产折旧问题]贷车508000折旧年限可以为4年，余残值5%，折旧如下： 这个月折旧额为：508000*(1-5%)/4/12=10054.17 借：制造费用 10054.17 贷：累计折旧 10054.17 办公桌、办公椅、沙发等折旧年限为5...+阅读

亏损时是不需要计提盈余公的，法定盈余公积按照本年实现净利润的一定比例提取，企业都亏损了，净利润是负数，不可能再提取。但是还有一个任意盈余公积，其实要说明一下任意盈余公积是利润很高的情况下，或者资本溢价很高的数额才需要再次通过企业内部董事会决定是否提取的，亏损就不需要了 年末的会计分录可以这样来做：.

1.结转各项收入

借：主营业务收入 等

贷：本年利润

2.结转各项成本费用

借：本年利润

贷：所得税

贷：主营业务成本 等

3.结转本年利润

借：本年利润 （亏损应以红字编制）

贷：利润分配——未分配利润 （亏损应以红字编制）

4.利润分配业务

由于净利润为亏损，不进行利润分配。 所以利润分配不做会计分录了

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