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(1)管理用设备账面价值1800，计税基础1900，应纳税暂时性差异100;

交易性金融资产账面价值600，计税基础500，可抵扣暂时性差异100;

预计负债-质量保证账面价值100，计税基础0，应纳税暂时性差异100;

预计负债-借款担保账面价值1000万，计税基础1000;

(2)期末应纳税暂时性差异100+100=200；可抵扣暂时性差异100;

(3)甲公司2012年应纳税所得额4000-200+200+200-100=4100

应交所得税4100*25%=1025

(4)2012年递延所得税

递延所得税资产100*25%=25

递延所得税负债200*25%=50

递延所得税（50-100）-(25-50)=-25（收益）

所得税费用=125=1000

(5)2012年会计分录

借：递延所得税负债 50

所得税费用 1000

贷：递延所得税资产 25

应交税费——应交所得税 1025

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