[税收要素的制度要素是什么]主要包括纳税人、课税客体、税基、税率等项。纳税人是直接负有纳税义务的单位及个人，表明国家直接向谁征税或谁直接向国家纳税，包括自然人和法人两大类（见课税主体）。课税客体是...+阅读

①纳税人—是指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人。（课税主体、纳税义务人、法定直接纳税人）

包括：自然人（公民个人）和法人（依法成立并能独立行使法定权力和承担法律义务的社会组织）

注：法律上的课税主体（与负税人不一定一致，涉及税收负担的转嫁与归宿问题，只有当纳税人不能将所纳税款转嫁他人时，才成为负税人）≠经济上的课税主体（即负税人，税收的实际负担人）

②课税对象62616964757a686964616fe78988e69d8331333332643934—是国家征税的基本依据（课税客体）≠税源

③税率—是税额与课税对象数额之间的比例。是税收政策和制度的中心环节，被称为“税收的眼睛”。

税率分三种：比例税率—不论课税对象数额大小，只规定一个比例的税率。一般用于课征流转税，如营业税、关税等。累进税率—按课税对象的数额大小，规定不同等级的税率。具有很强的再分配效应，多用于所得税。分：全额累进税率（课税对象的全部数额按与之相适应的最高等级的一个税率征税，负担不尽合理，累进分界点上下负担相差悬殊）超额累进税率（课税对象按数额大小划分为若干不同等级部分，对每个等级部分分别规定相应的税率，分别计算税额）定额税率—按单位课税对象直接规定一个固定税额。同价格没有直接联系，一般适用于从量定额征收。

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税收制度的构成要素主要包括哪些

在任何一个国家里，不论采用什么样的税收制度，构成税种的要素都不外乎以下几项：纳税人、征税对象、税目、税率、计税方法、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税、免税和法律责任。

一、纳税义务人

纳税义务人简称＂纳税人＂，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。无论何种税法，都要规定相应的纳税义务人，因此，纳税义务人是税法的基本要素。

二、征税对象

征税对象又称征税客体，是指对什么东西征税，是征税的标的物。征税对象反映了征税的广度，是一种税区别于另一种税的主要标志，是税制的基本要素。

三、税目

税目是课税对象的具体项目。设置税目的目的一是为了体现公平原则根据不同项目的利润水平和国家经济政策，通过设置不同的税率进行税收调控；二是为了体现＂简便＂原则，对性质相同、利润水平相同且国家经济政策调控方向也相同的项目进行分类，以便按照项目类别设置税率。有些税种不分课税对象的性质，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此没有必要设置税目，如企业所得税。有些税种具体课税对象复杂，需要规定税目，如消费税、营业税，一般都规定有不同的税目。

四、税率

税率是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额的尺度，体现着征税的深度。税收的固定性特征主要是通过税率来体现的。在征税对象确定的前提下，税率形式的选择和设计的高低，决定着国家税收收入的规模和纳税人的负担水平，因此，税率是税收制度的中心环节。科学合理地设置税率是正确处理国家、企业和个人之间的分配关系，充分发挥税收经济杠杆作用的关键。税率可分为比例税率、定额税率、累进税率三大类。

什么是三项制度

三项制度是基层党组织建设的重要制度 三项制度

1、基层党组织书记、主任每周一次接待群众制度；

2、基层党组织班子成员每年两次进家入户走访群众制度；

3、群众意见定期办理反馈制度。重庆市制定的联系和服务群众“三项制度”1.基层党组织书记每周一次接待群众来访制度。村、社区党组织书记每周集中接待群众不得少于1次，每次不少于半天。要耐心听取群众反映的问题，认真做好记录。对群众反映的问题，一句法律法规和有关政策规定及时进行 处理。同时建立“书记信箱”，建立群众“说事制度”，公开设置意见想箱、电子邮箱，开通热线电话、举报电话等方式，畅通群众反映情况、发表意见的渠道。 有一本书记接待本本，明天都必须有记录。村五职干部按值班顺序写，也可以当天是谁接待的谁写 2.基层党组织班子成员每年两次进家入户走访群众制度。村、社区党组织班子成员要制定进家入户走访群众的分工计划，班子成员每年到本村、本社区每户群众家庭走访不少于两次。重点走访困难户、上访户、致富能手、老党员、老干部，重点了解党和国家的方针政策在基层的落实情况，群众的生产生活困难和问题等。对群众提出的问题，按法律法规和政策规定认真答复，及时解决。村、社区每月召开一次民情工作分析会，对在走访群众过程中收集到的社情民意进行专题研究，作出工作安排。建立健全基层党组字班子成员和党员结对联系、帮扶群众制度，推行“党群连心卡”，把联系服务工作做细做实。 五职干部每人一本民情日志，要求很详细的写 3.群众意见定期办理反馈制度。

村、社区党组织对群众反映的问题和提出的意见建议，在做好详细登记的基础上，根据职责权限，确定群众意见承办、协办单位和责任人，限时办理，并将办理情况或办理结果及时反馈反映人。对群众普遍关心的共性问题和各界关注程度高的办理情况，进行公开、集中反馈。对一些需要通过阶段性工作才能处理的问题，可随时反馈处理的进展情况。对个别群众反映意见的办理情况，进行个别反馈。

税收制度的基本要素包括什么

税收制度的基本要素包括纳税人、征税对象和税率。税收要素是税收内容的具体表现。

1、纳税人是“纳税义务人”的简称。亦称“纳税主体”。指税法规定直接负有纳税义务的单位与个人。税收制度的基本构成要素之一。每一种税都规定有相应的纳税人。

如产品税以在我国境内从事生产、经营和进口应税产品的单位和个人为纳税人。又如国营企业所得税以实行独立经济核算的国营企业为纳税人；联营企业先分配所得的，以投资各方为纳税人等等。

2、课税客体（征税对象）：又称课税对象或征税对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。课税客体是税法规定的征税的目的物，它说明对什么征税的问题。课税客体在税法要素中居于十分重要的地位，是区别各税种的重要标志，也是进行税收分类和税法分类的重要依据。

3、税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。

扩展资料

税收的基本要素是纳税人、征税对象和税率，除此之外，还存在税收的其他要素，如纳税环节、纳税期限、等，以上三种基本要素连同其他非基本要素有机地组合在一起构成具体的税种，各类税种有机地组合在一起构成一个国家的税收制度。

税收还具有强制性、无偿性、固定性的特征：

强制性：

特征体现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。

无偿性：

无偿性体现在两个方面：一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人支付任何报酬；另一方面是政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。

固定性：

纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制度规定。

参考资料来源：搜狗百科-税收要素

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