[浅谈如何做好施工企业的税收筹划工作]税收是国家财政收入的主要来源，占财政收入95%左右。将国家比作“机器”，税收是保证“机器”正常运行的燃料。纳税人指负有纳税义务的单位和个人，包括自然人、法人、非法人单位...+阅读
那么，何谓税收筹划呢？税收筹划是指纳税人在遵守法律和法规的精神前提下，运用法律赋予自身的权利，通过一系列定性和定量的分析、计划，使企业总体税负水平最小化。简言之，税收筹划就是以税法为准绳，合法合理地力求税负水平最小化。 税收筹划这一概念在理论界早已正式提出，但是“税收筹划”真正引起人们的重视和社会关注，却是近几年的事。税收筹划要求纳税人在法律、法规许可的范围内，通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和策划，充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，获取最大的税收利益。税收筹划与偷税、漏税、骗税是性质截然不同的事情，差异在于税收筹划合法合理，而其他行为均属违法。偷税通过隐匿销售收入、多列支出、进行虚假的纳税申报等违法手段不缴或少缴税款，从而直接逃避自身的应税责任，而税收筹划是在法律许可的范围内，通过避免应税行为的发生或事前以轻税行为替代重税行为以达到减少税款支出或综合净收益最大化的目的，从形式到内容完全合法，反映了国家税收政策意图，是税收政策予以引导和鼓励的。 税收筹划要达到的最终目标，就是要在一定的税负条件下，追求税后利润最大化，实现既定的财务目标和最大的经济利益。中小企业是以赢利为目的的组织，其出发点和归宿就是赢利。在市场经济条件下，国家承认企业的独立法人地位，企业行为自主化，企业利益独立化，中小企业从事生产经营活动，依法纳税是应尽的义务，同时，企业决策者也应该认识到，依法进行税收筹划也是中小企业纳税人应该享有的权利。法律对权利的规定是实施权利的前提，但是企业还需要在遵守法律的同时，主动地实现其要求，这就是说，企业对自己主动采取的行为及其后果，事先要有所了解，并能预测行为给企业带来的利益，税收筹划就是这种具有法律意识的主动行为。纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，通过税收筹划可以使企业在履行纳税义务的同时，利用合法手段充分保护自己应该享有的合法权益。税收筹划与税收法理的内在要求是一致的，它不应该影响税收的法律地位，也不应该削弱税收的职能，企业进行税收筹划实际上是对政策制定的税法进行精细比较后的优化选择。 既然在法律许可范围内实现税后利润最大化是税收筹划的最终目标，那么如何实现这一目标呢？中小企业要做好税收筹划，首先必须特别注重研究国家的税收政策和法规，“吃透”税收优惠条款，尤其对是否有地区、行业性税收政策倾斜、减免税期限如何规定、境外纳税是否有避免双重纳税的规定等与税收筹划直接相关的问题一定要搞清楚，在法律约束条件下最大限度发掘税收筹划的政策资源。在税后利益最大化前提下的具体目标多种多样，概括起来有以下方面：
1、选择低税负方案。一般来说，税基越宽，税率越高，税负就越重。低税负方案的选择又可分为税基最小化、适用税率最小化、减税最大化等具体内容。在既定纳税义务的前提下，除非有零税负点可供选择外，选择低税负点可以减少税款支付，直接增加税后利润，实现利润最大化的目标。
2、选择投资地区。国家税收法规在不同区域内的优惠政策是不同的，因此，企业对外投资时，要考虑适用于投资区域的税收政策是否有地区性的税收优惠，从而相应选择税负低的地区进行投资。
3、选择递延纳税。税款的滞延相当于提供给企业一笔同税款数额相等的无息贷款，从而改善企业的资金周转，而且在通货膨胀的环境中，延期缴纳的税款币值下降，相应减少了实际的纳税支出。递延纳税包括递延税基和申请延缓纳税两个方面。在法律许可的范围内递延纳税取得了资金的时间价值，增加税后利益，对企业财务管理分析来说，可以获得机会成本的选择收益。
4、在会计准则许可的范围内，选择实现“低税负最优方案”的具体会计处理方法。会计准则允许对不同的会计处理方法进行选择，比如企业可以选择材料的计价方法，选择固定资产的折旧计提方法，选择费用的分摊方法等。拿材料的计价来说，有先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法，企业选择不同的材料计价方法，对企业的成本、利润及纳税影响很大。
5、避免因税收违法而受到损失。根据税收筹划最终目标的要求，在税收筹划时不仅不能选择偷税，而且要随时注意避免税收违法行为的发生，从而减少不必要的“税收风险”损失，只有这样才能实现税后利润最大化的最终目标。 中小企业进行真正意义上的税收筹划是企业纳税意识不断增强的表现，它表明企业的有关利益主体将会采取合法的手段来追求税后利益最大化的实现，这也是中小企业不断走向成熟、走向理性的标志。同时，从经济运行的客观效果看，税收筹划也正是政府运用税收杠杆引导中小企业，使企业按政策倾斜的方向实现政府的宏观调控意图。中小企业进行税收筹划是企业的一项长期行为和事前筹划活动，要有长远的战略眼光，企业的管理者不仅要着眼于税法的选择，更重要的是着眼于总体的管理决策。企业决策者有时还需将税收筹划与企业发展战略结合起来考虑，中小企业的管理者还应注意到：税收筹划是一种事前行为，...
税务机关如何落实税收优惠政策
税务机关应该从以下几点，落实税收优惠政策：
一、“吃透”政策。 组织业务人员对税收优惠政策进行学习，做到认真研究政策，准确掌握政策。
二、严格政策执行。 经常组织干部深入基层，及时发现和解决税收政策落实中出现的新情况、新问题，切实做到执行政策不走样。
三、强化政策宣传。 大力宣传税收政策。通过办税服务厅公告栏、公共平台、广告媒体LED屏及税收管理员深入企业发放相关政策宣传资料等渠道，使广大纳税人及时掌握和了解税收优惠政策。
四、是严把减免税审核关。 牢固树立依法落实税收减免也是依法治税的重要内容，不落实税收优惠政策也是收“过头税”的全新观念，严格依法加强减免税工作，坚决制止越权减免或不按政策规定擅自审批减免税。
五、做好后续管理工作。 强化对税收优惠政策落实情况的监管，并逐月登记造册，准确掌握纳税人享受税收优惠情况，确保纳税人能够及时、充分地享有政策规定应有的优惠。...
基层公务员谈如何建设服务型政府：转作风强执行高效服务群众
以现代人力资源管理理念推进队伍建设 建设廉洁高效的服务型政府，关键在于一支廉洁高效的公务员队伍。除了要加强为民务实清廉的作风建设以外，更要以现代人力资源管理理念推进公务员队伍建设。 首先要任人唯贤，提高服务能力。在坚持公开、平等、竞争、择优的原则下，打破身份、地域限制，扩大公务员选拔录用的力度和视野，拓宽渠道，把不同专业和高素质的优秀公共行政人才组织吸纳起来，提高服务能力和公共行政效率。 其次要鼓励竞争，激发进取精神。建立优胜劣汰、竞争发展的选人用人环境，完善激励机制、新陈代谢机制，充分调动公务员的积极性和创造性；进一步细化德、能、勤、绩、廉考核标准，全面、客观考核公务员服务群众的能力和业绩。 再次要强化监督，提升队伍形象。
在建立健全监督的各项规章制度的基础上，拓宽网络和舆论监督渠道，制约权力运作，堵塞漏洞，规范和约束公务员行为。 浙江省富阳市委组织部 王进 加强政风建设促行政效率提高 政风是群众评价政府及其行政管理水平的一个重要标准。要让政风建设促行政效率提高，就必须做好如下几点：搬掉文山会海。转变服务理念，克服官僚主义、形式主义，大力追求务实之风。加大力度深化行政管理体制改革，将工作重心下移基层，在深入群众中找到服务群众的最好办法。优化办事流程。改变权力过分集中的现象，健全完善行政体制，使管理体系更规范有效。同时，要公开办事流程，加大网络公开力度，自觉接受群众监督。简化审批手续。从机构配制的科学性和整体性出发，尽量精简行政审批项目，简化审批程序，确保行政审批活动合法、廉洁、高效，真正达到依法行政、推动发展的目的。
辽宁省西丰县委组织部 徐成君 练就三力提高落实执行力 三分决策、七分执行，公务员执行和落实的能力直接影响政府的高效形象。因此，作为一名基层公务员更需在学习力、实践力、细节处理力三力上下足功夫。 丰富学习力。立身百行，以学为基。要不打折扣地执行好上级下达的各项任务，必须把准政策，吃透内涵，到基层群众中去深入调查研究，听取社会各界观点建议，把大政方针与本地实际有机结合，找到抓工作的切入点和落脚点。 强化细节处理能力。没有精彩的细部，就没有壮观的全局。因此，要以精益求精的精神，不折不扣地执行好各项工作，把小事做细，把细节做精。 广西百色市那坡县委组织部 黄普 政务公开要常态化 政务公开是建设廉洁高效的服务型政府的最基本要素之一。
为此，打造阳光政务，必须常抓不懈，真正做到常态化。首先，要搭建政务公开平台。机关行政部门要坚决实行政务公开，采取广播、电视、网络等媒体宣传和建立宣传长廊等方式，将本部门、本单位的工作职能、职责以及工作中所涉及的政策、法规如实地向服务对象和社会全面公开，积极打造开放型政府。其次，要构建政务督查工作网络。积极探索加强政务督察的新思路、新方法，通过健全民意搜集、民主监督、民生反馈、责任追究等新的工作制度，积极应用现代信息技术和手段，利用电话催办、明察暗访、电子监控等方法建立政务督查网，推动政府决策及时转化为实际行动。 吉林省敦化市委组织部 高洪亮 在沟通中实现服务效能提高 建立高效服务型政府，应充分发挥群众的智慧，在和群众的沟通中实现服务效率和效益的双提高。
笔者认为可以从以下三方面入手。建立群众智囊团，在各项方针政策如何制定、如何开展、如何执行时召开智囊团会议，广泛听取群众代表意见。成立民意搜索队，不定期询问群众对政策的好坏、执行的力度、需要改进的地方等意见，及时反馈，对不合理的政策全力改正，对不完善的制度尽量完善，提高群众的满意度。设立村民意见箱，派人收集、整理和汇报，对于群众问题，及时给以答复。湖南省湘乡市泉塘镇政府 陈文
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