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1)销项税额=29.25/1.17*.17=4.25万元
2) 自产货物用于非应税项目,视同销售。计算销项税额=22*0.17=3.74万元
3)自产货物用于职工福利,视同销售。计算销项税额=5*0.17=0.85万元
本月销项税额共计=8.84万元
4)进项税=0
5)购进材料,取得增值税发票,进入进项税额10.2万元,支付运费可抵扣进项税=6*7%=0.42万元
6)从农业生产者购入免税农产品,按13%计算进项税额,支付运费可按7%抵扣进项税,但是用于职工福利部分需做进行税额转出,所以本部分可以抵扣进项税=(30*13%+5*7%)*(1-20%)=3.4万元
本月可以抵扣进项税额=10.2+0.42+3.4=14.02万元
本月应纳税额=8.84-14.02=-5.18万元
本月结转下月继续抵扣的进项税额=5.18万元
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