[什么企业填写所得税报告表]问：我是商业一般纳税人，是否需要填写所得税扣缴报告表？答：您描述的附表《中华人民共和国企业所得税扣缴报告表》按照您是否有表中扣缴企业所得税义务填写，根据《中华人民共和国...+阅读
1.不包括。指会计制度核算的营业成本 2.是收入减去成本再减去费用后的净利润 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）填报说明
一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
二、本表表头项目：
1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。 企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月（季）开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月（季）度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。
三、各列的填报
1、“据实预缴”的纳税人应填报第2行至第19行，其中：“本期金额”列，填报数据为所属月（季）度第一日至最后一日数据；“累计金额”列，填报数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应缴所得税额为“累计金额”列第19行“应补（退）所得税额”的数据。
2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人应填报第21行至24行，其中：“本期金额”列，应填报22行和24行，填报数据为所属月（季）度第一日至最后一日数据；“累计金额”列，应填报21行至24行，填报数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。
3、“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人应填报第26行。
四、各行的填报 本表结构分为两部分：
1、第一部分为第1行至第26行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报：实行据实预缴的纳税人填报第2至19行；实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的纳税人填报第21至24行；实行按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人填报第26行。
2、第二部分为第27行至第32行，其中：实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第28至30行；实行汇总纳税分支机构填报第30至32行。
五、具体项目填报说明：
1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入；事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本；事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。
3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额；事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。从事房地产开发的企业采取预售方式销售开发产品的，取得的预售收入按照规定的预计利润率计算出预计利润额，填入本行“利润总额”内；开发产品完工、实现销售后，相关已纳税的预售收入预计利润可在本行“利润总额”内扣除。
4、第5行“不征税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。
5、第6行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益，包括：
（1）包括国债利息收入；
（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（3）符合条件的非营利组织的收入；
（4）符合税法规定的综合利用资源生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得收入10%的数额；
（5）符合税法规定的创业投资企业抵扣应纳税所得额； 纳税人在申报本行“免税收入”前，应事先向主管税务机关备案。
6、第7行“减、免税项目所得”：填报纳税人按照税法规定享受减征、免征企业所得税项目的所得额，包括：
（1）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（2）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（3）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（4）符合条件的技术转让所得等。 纳税人在申报本行“减、免税项目所得”前，应事先向主管税务机关备案。
7、第8行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按照税法规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额。
8、第9行“应纳税所得额” ：金额等于本表第4行-5行-6行-7行-8行。
9、第10行“税率（25%）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。
10、第11行 “应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第11行=第9行*第10行，且第11行≥0。
11、第12行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括高新技术企业优惠、软件企业优惠、小型微利企业优惠、过渡期税收优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。第12行≤第11行。 纳税人在申报本行“减免所得税额”前，除小型微利企业减免税外，应向主管税务机关备案。
12、第13行“其中：高新技术企业”：填报当期高新技术企业实际享受减免税额。第13行≤第12行。
13、第14行“其中：软件企业”：填报当期软件企业实际享受减免税额。第14行≤第12行。
14、第15行“其中：小型微利企业”：填报当期小型微利企业实际享受减免税额。第15行≤第12行。
15、第16行“其中：过渡期优惠企业”：填报享受过渡期优惠政策实际享受减免税额。第16行≤第12...
2017年国税申报系统为什么只有所得税的表单
国税发[2008]120号规定：
一、基本规定？ 以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。 同时，2009年起下列新增企业的所得税征管范围实行以下规定：？
（一）企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理。？
（二）银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理。？
（三）外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理。？
二、对若干具体问题的规定？
（一）境内单位和个人向非居民企业支付《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定的所得的，该项所得应扣缴的企业所得税的征管，分别由支付该项所得的境内单位和个人的所得税主管国家税务局或地方税务局负责。 ？
（二）2008年底之前已成立跨区经营汇总纳税企业，2009年起新设立的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门相一致；2009年起新增跨区经营汇总纳税企业，总机构按基本规定确定的原则划分征管归属，其分支机构企业所得税的管理部门也应与总机构企业所得税管理部门相一致。
（三）按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属；既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理。？
（四）既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属；企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准；一经确定，原则上不再调整。
（五）2009年起新增企业，是指按照《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》（财税〔2006〕1号）及有关规定的新办企业认定标准成立的企业。
三、各地国家税务局、地方税务局要加强沟通协调，及时研究和解决实施过程中出现的新问题，本着保证税收收入不流失和不给纳税人增加额外负担的原则，确保征管范围调整方案落实到位。 本通知自2009年1月1日起执行。...
企业所得税年度纳税申报表
表四纳税调增的数据是由表十二生成的，所以必须先填表十二。
不能因为不会填就不填呀，年度报表数据和季度报表是有联系的，这可不能瞎糊弄呀。
表十二填写如下：
首先你要点击计税工资
1列3、4行填管理、营业工资累计数=应付工资贷方累计数
3列3、4行填管理、营业福利费累计数
1列7行填应付工资借方累计数
3列7行按照1列7行14%填
1列8行填单位计税工资人数
9行自动生成1200
1列10行：如果7行小于（1200*人数*计提工资月份）填7行
反之填（1200*人数*月份）
3列10行：按照1列10行14%天
1列和3列11行自动生成调增额
表四自动生成，但是如果你单位有业务招待费超支的需要调增。
如果有调增额还需要填表五调减：
17行：下半年工资实际发放数-1200*下半年人数*工资，如果调减数大于调增数，必须填调增数（福利费调减相同）
希望对你有所帮助。
所得税申报表
税收上填列的就是依据会计报表来的。 国税系统负责征收管理的税种
1、增值税；
2、消费税；
3、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税、城市维护建设税；
4、中央企业企业所得税；5地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税；
6、海洋石油企业企业所得税、资源税；
7、印花税（证券交易部分）；
8、境内外商投资企业和外国企业企业所得税；
9、中央税的滞补罚收入；
10、车辆购置税。 地税系统负责征收管理的税种
1、营业税、
2、个人所得税、
3、土地增值税；
4、城市维护建设税；
5、车船使用税；
6、房产税；
7、烟叶税；
8、资源税；
9、城镇土地使用税；
10、耕地占用税；
11、企业所得税（除国税征管部分）；
12、印花税（除国税征管部分）；
13、筵席税；
14、地方税的滞补罚收入；
15、教育费附加。
一、销售或进口货物除列举的以外 17% 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第
（二 ）项、第
（三）项规定外，税率为17%。”
二、加工、修理修配劳务 17% 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。
三、农业产品 13% 包括植物类、动物类 1.植物类 粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食 切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。豆制小吃食品不包括。 蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。 经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。 烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。 茶叶包括各种毛茶。 园艺植物指可供食用的果实。 经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。 药用植物 利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。 油料植物 提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。 纤维植物 棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干（洗）麻，也属于本货物的征税范围。 糖料植物 林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品 盐水竹笋也属于本货物的征税范围 其他植物 干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。 2.动物类 水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。 干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。 畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物 兽类、禽类和爬行类动物的肉产品 蛋类产品 鲜奶 各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围 动物皮张 将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。 动物毛绒 其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织。 农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。
四、粮食、食用植物油 13% 粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉（各种花式面粉除外）。 淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。 食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。
五、其他货物 13% 包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志 饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物
六、出口销售货物 0 原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。 说明：
一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
（一）县以下小型水力发电单位生产的电力；
（二） 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；
（三）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；
（四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料；
（五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%的税率征收。
六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：
（一）属于企业固定资产目录所列货物；
（二）企业按固定资产管理，...
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