[土地增值税纳税申报代理实务]土地增值税纳税申报应在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理。一、土地增值税的计算方法应纳税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数...+阅读
增值税纳税申报表附列资料（表一）（本期销售情况明细）税款所属时间： 年 月纳税人名称：（公章） 填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分
一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细项目栏次应税货物应税劳务小计17%税率13%税率份数销售额销项税额份数销售额销项税额份数销售额销项税额份数销售额销项税额防伪税控系统开具的增值税专用发票1 非防伪税控系统开具的增值税专用发票2 开具普通发票3 未开具发票4------ ------ ---- ----- 小计5=1+2+3+4------ ------ ---- ----- 纳税检查调整6------ ------ ---- ----- 合计7=5+6------ ------ ---- -----
二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细项目栏次6%征收率4%征收率小计份数销售额应纳税额份数销售额应纳税额份数销售额应纳税额防伪税控系统开具的增值税专用发票8 非防伪税控系统开具的增值税专用发票9 开具普通发票10 未开具发票11------ ------ ------ 小计12=8+9+10+11------ ------ ------ 纳税检查调整13------ ------ ------ 合计14=12+13------ ------ ------
三、免征增值税货物及劳务销售额明细项目栏次免税货物免税劳务小计份数销售额税额份数销售额税额份数销售额税额 防伪税控系统开具的增值税专用发票15 -------------------------------- 开具普通发票16 ------------ ------------- ------------- 未开具发票17------ -------------------- -------------------- ------------- 合计18=15+16+17------ -------- -------------------- 销售额是117.65 应该填在哪个栏里 急！！！！！谢谢
增值税纳税申报表的内容有哪些及填制方法是怎样的
《增值税纳税申报表》主要包括纳税人基本情况、本期销项税额、本期进项税额、期初进项税额、税款计算5部分内容。 增值税纳税申报表填制要求如下：
（1）填制本表一式两份。其中，一份由纳税人留存，一份报税务机关。
（2）一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物，也使用本表。
（3）表中“纳税人登记号”栏，按税务机关规定的登记号填写，“经济类型”栏按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。
（4）表中本期“销项税额”的有关栏次，按下列要求填写： 1。“货物或应税劳务名称”按“货物、应税劳务、视同销售”分别填列。 “货物”按国家税务总局会计统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。 经营品种较多的公司如果用一张申报表填写不下所有经营品种的，可以按不同的税率分类将名称汇总填报在《增值税纳税申报表》中。对汇总填报申报表的，必须附有销售方填开的按国家税务总局会计统计报表的分类口径及不同的税率分别填列的“货物”清单。 2。第1项“应税销售额”的填写口径为增值税的计税销售额。公司按税法规定应征税的价外费用也应填入。 3。第1项“应税销售额”和第4项“免税销售额”均不包括出口货物的销售额。 4。第2项“适用税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写，一般纳税人按简易办法征税的货物，该栏按6%的征收率填写。
（5）表中“本期进项税额”的有关栏按下列要求填写： 1。第5项“本期发生额”栏，应根据购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票和海关完税凭证注明的税款，按不同的税率分别填列。 “免税农产品”项，按农产品的采购价，依13%的扣除率计算填列。 “运输费用”项目，按照购进货物所支付的运费金额，依7%的扣除率计算填列。 “废旧物资”项目，填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人，按照收购金额依10%的扣除率计算填列。 “6%征收率”项目，是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率计算的增值税专用发票上所注明的税款。 2。“本期发生额”栏中各项目的填写口径，是指按照增值税法规定准予从增值税额中抵扣的进项税额。增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得填入本栏中的有关项目，如购进固定资产的进项税额等。 对购进时无法明确其用途的货物和应税劳务的进项税额，如应税货物和应税劳务共同耗用的进项税额，非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等可填入本栏。 3。第6、7、8、9项的填写口径同本期发生额栏的填写口径一致。如在购进时直接用于免税项目的未填人“本期发生额”栏的进项税额，不需再填入“减：免税货物用”栏。 第7项“减：非应税项目用”包括用于集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务；第8项“减：非常损失”包括非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。 第6项至第9项不易划分进项税额的，应按照《增值税暂行条例实施细则》规定的方法计算分摊填写。 除第6项至第9项所列原因外的按规定转出的进项税额在第8项“减：非常损失”中反映。
（6）表中“期初进项税额”有关栏次，按以下方法填写： 1。 “xx年期初进项税额余额”栏填写xx年尚未抵扣的期初进项税额，该栏的“本月数”与“累计数”相同。该数确定后，在以后的纳税申报期填写《增值税纳税申报表》时保持不变，直到期初进项税额余额抵扣完毕。 2。“抵扣比例”栏，为税务征收机关规定的抵扣比例，税务机关按年核定抵扣比例，“本月数”为全年抵扣比例除12的折算数，“累计数”不填。 3。“抵扣税额”栏，“本月数”为本月应抵扣的期初进项税额，等于“xx年期初进项税额”乘“抵扣比例”的积；“累计数”为自xx年初截止到本申报期已抵扣的期初进项税额的累计。 4。“尚未抵扣的进项税额”栏，“本月数”不填，“累计数”为“xx年期初进项税额”减去“抵扣税额”累计数的差额。
（7）表中“税款计算”中的有关栏次，按下列方法填写： 1。第17项“上期留抵税额”栏，为纳税人前一申报期的“留抵税额”累计数。 2。第21项“代扣代缴税额”栏，是指根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的有关规定扣缴的增值税。 3。 第23项“已交纳税额”栏的“本月数”为纳税人在本申报期内预缴的税款；“累计数”为当年初至本申报期内实际缴纳的税款。
增值税纳税申报表填写
1，损益表上的“本月数”是指本月个项目的实际发生数。“本年累计数”反映各项目自年初算起至报告期末止的累计实际发生数，也就是说，如果是8月份的损益表，本年累计数就是1--8月的合计数。 2，你需要根据具体的业务做会计凭证，比如：从银行取现金是： 借：现金 贷：银行存款 然后把一个月的凭证汇总起来，登记账目，再根据账目填写报表。 小规模纳税人增值税征收率，工业部分是6%，商业部分是4% 。 3，凡涉及到“本月数”的均改为“本期数”；第4、5栏不再填写。 据“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目将数据填写在增值税纳税申报表附列资料（表二）中“待抵扣进项税额”相关栏次。 此表第一项的计税依据本月数栏填本月所开商业发票的不含税数额（票面金额/1.04），应纳税额本月数栏填（不含税额*0.04）。
4，表中的“货物或应税劳务名称”，按货物、应税劳务视同销售分别填列。 表中的“经济类型”只按“工业”或“商业”类型划分填写。
如何填写增值税纳税申报表附列资料表一
如果不是商贸企业辅导期增值税一般纳税人，不需要考虑待抵扣部分的第23栏、第24栏、第25栏，没有需要填报的数字（1行和35行与2行是一致的数字）。
把进项发票认证的份数、金额（33188.00元）和进项税额（4822.20元）填在附表二第2行“本期认证相符且本期申报抵扣”栏。
把发票开具的份数、销售额（20414.62元）、税额（3470.49元）填在附表一第一行“防伪税控系统开具的增值税专用发票”应税货物17%税率的栏次内（5行和7行与1行是一致的数字）。
《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明，根据国税函[2008]1075号修订
（一） 本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月。
（二） 本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（三） 本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。
（四） 本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。
扩展资料：
本表“本期销项税额”中的有关栏次，接下列要求填写：
(1)特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”情况的应分别填列，除特区内工业企业以外的其它企业，不得填报“地产地销”栏，所有企业如有“出口货物”情况的都须申报。
烟、酒、矿物油地产地销减半征收的，将销售额一半记入“一般销售”、一半记入“地产地销”，分别按其适用税率计算销售税额。
(2)“货物或应税劳务名称”，按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。
(3)“应税销售额”的填写口径，为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用，也应填入“应税销售额“中。
参考资料来源：
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