[固定资产置换固定资产的帐务处理]借：固定资产清理（换出的帐面净值） 累计折旧 贷：固定资产（换出的原值） 借：固定资产清理 贷：应交税金--营业税（出售价的5%） 现金或银行（若发生的相关费用） 借：固定资产（换入固定资产的确认价...+阅读

我肯定的说要经过“以前年度损益调整”科目，并涉及到“利润分配-未分配利润”科目。我们还是先了解一下“以前年度损益调整”科目核算的内容：“以前年度损益调整”科目，主要核算企业本年度发生的，调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。 尤其是由于以前年度损益调整增加的所得税，要借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。 结合你提的具体经济业务我们举个例子来说明：假定要补交20,000元所得税，应该作如下会计分录：借：以前年度损益调整 20,000，贷：应交税金-应交所得税 20,000；借：利润分配-未分配利润 20,000，贷：以前年度损益调整 14,564；缴税时：借：应交税金-应交所得税 20,000，贷：银行存款 20,000。

最后经过一系列的记帐、汇总、报表，这个调整数就反映到“资产负债表”期末数上了。就你补充的问题我再说几句：其实在问题我已经说了，调整的数肯定在你们年末的资产负债表上反映。

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