[资产负债表中固定资产净额怎么计算公式]固定资产净额=固定资产账面价值e799bee5baa6e79fa5e9819331333431356664=固定资产的原价-已计提的累计折旧-已计提的固定资产减值准备=固定资产净值-已计提的固定资产减值准...+阅读

负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。

（一）预计负债

按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定，企业应将预计提供售后服务发生的支出在销售当期确认为费用，同时确认预计负债。如果税法规定，与销售产品有关的支出应于发生时税前扣除，由于该类事项产生的预计负债在期末的计税基础为其账面价值与未来期间可税前扣除的金额之间的差额，因有关的支出实际发生时可全部税前扣除，其计税基础为0。

（二）预收账款

1.预收款项计入当期应纳税所得额（如房地产开发企业），计税基础为0。

2.预收款项未计入当期应纳税所得额，计税基础与账面价值相等。

（三）应付职工薪酬

会计准则规定，企业为获得职工提供的服务给予的各种形式的报酬以及其他相关支出均应作为企业的成本费用，在未支付之前确认为负债。税法中对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，但税法中如果规定了税前扣除标准的，按照会计准则规定计入成本费用的金额超过规定标准部分，应进行纳税调整。因超过部分在发生当期不允许税前扣除，在以后期间也不允许税前扣除，即该部分差额对未来期间计税不产生影响，所产生应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础。

（四）递延收益

1.对于确认为递延收益的政府补助，如果按税法规定，该政府补助为免税收入，则并不构成收到当期的应纳税所得额，未来期间会计上确认为收益时，也同样不作为应纳税所得额，因此，不会产生所得税影响。

2.对于确认为递延收益的政府补助，如果按税法规定，应作为收到当期的应纳税所得额计缴企业所得税，则该递延收益的计税基础为0。资产负债表日，该递延收益的账面价值与其计税基础0之间将产生可抵扣暂时性差异。如期末递延收益账面价值为100万元，则产生100万元的可抵扣暂时性差异。

（五）其他负债

企业的其他负债项目，如企业应交的罚款和滞纳金等，在尚未支付之前按照会计准则规定确认为费用，同时作为负债反映。税法规定，罚款和滞纳金不得税前扣除，其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额0之间的差额，即计税基础等于账面价值。

以下为关联文档：

资产负债表的会计循环包括哪些内容会计循环 是指会计上将按照确认、计量、记录和报告为主要环节的会计基本程序及相应方法。 自经济业务发生后填制会计凭证，至会计期末编制会计报表会计工作过程。它包括如下一...

资产负债表中的存货的期末数是怎么计算的“存货”项目，应根据“材料采购”、“原材料”、“发出商品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产成本”、“受托代销商品”等科目的...

资产负债表和利润表小企业会计准则——资产负债表 纳税人识别号： 纳税人名称（公章）： 年 月 日 单位：元 资 产 行次 期末余额 年初余额 负债及所有者权益 行次 期末余额 年初余额 流动资产： 流动负债：...

谁可以给我发一个资产负债表。。（一）资产负债表 单位：元（保留两位小数）行次项 目上年末（年报数）期末数（第三季）行次项 目上年末（年报数）期末数（第三季）1 货币资金45短期借款2 短期投资46应付票据3 应收票据47应付帐款4...

负债包括哪些具体内容负债一般按其偿还速度或偿还时间的长短划分为流动负债和长期负债两类： 1、流动负债是指将在1年或超过1年的一个营业周期内偿还的债务，主要包括短期借款、应付票据、应付账款、...

问资产计税基础与负债计税基础分别表示什么意思资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 例如：企业购入设备，发票不含增值税是50万元，则取得时的入账...

资产计税基础和负债计税基础资产的计税基础就是按照税法的要求得到的，例如 固定资产要计提折旧吧，减值吧，但是税法规定折旧年限，方法，而且不让计提减值准备，我们按照会计准则方法编制的报表拿去报税的时候，国...

资产的计税基出与负债的计税基础概念及区别账面价值和计税基础不是一个概念。 账面价值，所谓账，就是指会计，账面价值就是会计上确认的价值。 计税基础，强调的是税，是所得税确认的资产或负债的价值。 但在我们题目中，如果没...

举例说明资产负债计税基础的确定及其含义1.资产的计税基础 举例说明，企业拥有一项资产（比如说存货），账面价值80万元，企业为了收回账面价值80万元的存货，必然将其卖出（转让），这样企业就取得了经济利益，假如说得到的经济利益为9...