2012年注册会计师考试《税法》重点章节备考提示

2011-10-25 11:04:06学易网【字体：放大正常缩小】 【打印页面】

（一）流转税法（第2、3、4、5、6、7、8章）

这部分包括增值税、消费税、营业税、关税、土地增值税，以及和增消营相关的城建税和教育费附加，共同点都是因为商品流转产生的税金，其中我们对增值税、消费税和营业税比较熟悉，土地增值税也不能忽视。

针对这些税种，强化阶段主要还是通过“计算+理解”来掌握，抓住三大税种，多看书做题。因为原理并不复杂，虽然

税目和税率比较多样化，不过基本方法比较简单，理解上也不难。涉及到进出口环节是个难点，无论是出口退税还是进口环节关税、增值税、消费税计算都比较麻

烦，尤其是涉及到消费税计算问题。所以进出口环节需要特别注意，多理解计算原理和方法，尤其是出口退税，了解为什么会有退税？比如进项抵扣不充分；还比如

三大流转税比较近似的环节，类似进项的抵扣问题，以及是同销售问题，都要能够区分清楚，了解实质最重要，必要要利用简单的方法，比如增值税视同销售难以记

忆，记住外购的用于投资、分配、无偿赠与他人属于视同销售就可以了，其他的都不难。

（二）所得税法（第12、13章）

这部分主要是个人所得税和企业所得税，这个不用说也是重点；相比之下个人所得税计算比较复杂，企业所得税项目比

较多，各有特点。个人所得税各种小规定很多，平常接触的项目比较少，也不太熟悉；而企业所得税一直都是很熟悉的项目，计算上不是难点，掌握好经常考察的纳

税调整项目就可以了。而个人所得税则需要重点对待，各种税目的计算要掌握好了。

两个税种主要多听课理解计算原理和方法，其实公式不复杂，复杂的是不同的处理特点和理念。重视课件中的例题，主

要是强化班和专题讲解班了，习题班内容应该在7月份后期重点注意。应试指南或者经典题解的题量应该差不多。这个部分知识点应该重点在7月份搞定，防止夜长

梦多。战术上需要非常重视习题班的重要性，应试指南或者经典题解题目一般要都做完。

（三）其他税法（第9、10、11、12章）

这部分内容主要就是房产税、印花税、汽水、车购税、车船税等等，也就是我们经常说的小税种，这些内容特点是难度小，但是项目多，优惠点也比较多，需要特别记忆。

学习方法上主要通过客观题来解决，考虑到主观题中越来越涉及到小税种内容，做辅导书的时候注意对主观题的适当处理；总之这部分内容属于战术性重要层次的内容，虽然不影响大局，但是在局部会造成比较恶劣的影响，尤其是考试中的客观题部分，影响有的时候比较举足轻重。

（四）税收程序法类（第14~18章）

该部分包括国际税收协定，税收征管法、税务代理、税务咨询与筹划等内容，是2009年新增的内容，也会是以后需

要重点留意的地方。这些内容不会复杂，涉及的分数也不太难拿，所以要求上简单看看教材，对于筹划和代理的内容最好还是听听课解决，这些内容还是有一定难度

的，因为他们基于税法基本知识做保证。