[公司新成立想要一份小企业较实用的财务会计管理制度和财务报销]企业财务管理制度 第一章 总则 为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据国家规定和公司实际情况，特制定办法。 第二章 费用开支计划 第一...+阅读
投资公司会计核算办法
一、总说明
（一）为了统一规范投资公司的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合投资公司的经营特点和实际情况，特制定《投资公司会计核算办法》（以下简称“办法”）。
（二）中华人民共和国境内依法成立的专门从事长期股权投资或长期债权投资等活动的企业，即指没有取得金融业务许可证的非金融企业，在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。
二、补充会计科目使用说明
（一）会计科目的设置 1.本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“政府委托投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。 2.投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入；业务支出主要包括利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。 3.投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务宣传费、审计费、咨询费、租赁及物业管理费等；管理费用主要包括管理人员工资和福利费、业务招待费、社会保障费用、计提的有关减值准备、交通费、培训费、会议费等。投资公司财务费用只反映结算、融资等发生的汇兑损益和各项手续费支出以及投资公司银行存款取得的利息收入等，不包括投资公司委托金融机构向其他单位贷款所取得的利息收入和向银行等金融机构借款所发生的利息支出。
（二）补充会计科目的使用说明 1103 短期委托贷款
一、本科目核算投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年（含1年）以下的款项。
二、本科目应当设置以下明细科目：
（一）应计贷款本金；
（二）非应计贷款本金；
（三）减值准备。
三、投资公司委托金融机构进行短期贷款，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目（应计贷款本金），贷记“银行存款”科目。 期末，按照规定的利率计提委托贷款利息，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。 收回委托贷款，借记“银行存款”科目，贷记本科目（应计贷款本金）。
四、当贷款本金或利息逾期90天没有收回时，按其本金，借记本科目（非应计贷款本金）科目，贷记本科目（应计贷款本金）科目；当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，借记“利息收入”科目，贷记“应收利息”科目，并设置非应计贷款应收利息备查登记簿，登记已转入非应计贷款应收但未收取的利息。 短期委托贷款从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应冲减本金，借记“银行存款”科目，贷记本科目（非应计贷款本金）；贷款本金全部收回后，再收到的还款则确认为当期利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“利息收入”科目。 当应计贷款转为非应计贷款后，如果客户能够及时偿还以往所欠的本息，并有证据表明以后能够按期及时足额偿还该笔贷款的本息，则应将该笔贷款从非应计贷款转回应计贷款。转回时，借记本科目（应计贷款本金），贷记本科目（非应计贷款本金）。在收到原从非应计贷款转为应计贷款的还款时，应先确认原冲回的利息收入，借记“银行存款”等科目，贷记“利息收入”科目。非应计贷款转回应计贷款后，应当按照有关规定按期计提应收利息。
五、期末，投资公司应按规定对短期委托贷款本金进行减值测试，如果表明预计可收回金额低于其本金的，计提减值准备。计提减值准备时，借记“管理费用”科目，贷记本科目（减值准备）。
六、本科目期末借方余额，反映投资公司委托金融机构贷出的短期贷款本金的账面价值。 1212 待处置资产
一、本科目核算投资公司已接受的债务人作为抵债并计划进行处置的资产价值。 投资公司应按照《企业会计制度》的规定确定取得的各项待处置资产的入账价值。
二、本科目应设置以下明细科目：
（一）待处置流动资产；
（二）待处置固定资产；
（三）待处置股权投资；
（四）待处置无形资产；
（五）减值准备。
三、投资公司从债务单位取得各项抵债资产时，按照应收债权的账面价值，加上应支付的相关税费，借记本科目，按应收债权已计提的减值准备，借记“短期委托贷款—减值准备”、“长期委托贷款—减值准备”等科目，按应收债权的账面余额，贷记“短期委托贷款-非应计贷款本金”、“长期委托贷款-非应计贷款本金”等科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目。
四、投资公司对待处置资产不进行摊销或计提折旧；对于取得的待处置的长期股权投资应采用成本法核算，公司按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于应当由本公司享有的部分，借记“应收股利”科目，贷记本科目（待处置股权投资）。 公司取得待处置资产后如转为自用，则应在相关手续办妥时，借记“固定资产”、“无形资产”等科目，贷记本科目。
五、期末，投资公司应对待处置资产按账面价值与可收回金额孰低计价，按待处置资产的账面价...
求一份财务报表
会计报表格式编号 会计报表名称 编报期会企01表 资产负债表 月度报告、年度报告会企02表 利润表 月度报告、年度报告会企03表 现金流量表 年度报告（按需要选择编制）会企01表附表1 应交增值税明细表 月度报告、年度报告适用于增值税一般纳税企业 资产负债表 会小企01表 编制单位： ……年……月……日 单位：元资 产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益（或股东权益） 行次 年初数 期末数流动资产： 流动负债： 货币资金 1 短期借款 68 短期投资 2 应付票据 69 应收票据 3 应付账款 70 应收股息 4 应付工资 72 应收账款 6 应付福利费 73 其他应收款 7 应付利润 74 存货 10 应交税金 76 待摊费用 11 其他应交款 80 一年内到期的长期债权投资 21 其他应付款 81 其他流动资产 24 预提费用 82 流动资产合计 31 一年内到期的长期负债 86 长期投资： 其他流动负债 90 长期股权投资 32 流动负债合计 100 长期债权投资 34 长期负债： 长期投资合计 38 长期借款 101 固定资产： 长期应付款 103 固定资产原价 39 其他长期负债 106 减：累计折旧 40 108 固定资产净值 40 长期负债合计 110 工程物资 44 在建工程 45 负债合计 114 固定资产清理 46 所有者权益（或股东权益）： 固定资产合计 50 实收资本 115 无形资产及其他资产： 资本公积 120 无形资产 51 盈余公积 121 长期待摊费用 52 其中：法定公益金 122 其他长期资产 53 未分配利润 123 无形资产及其他资产合计 60 所有者权益（或股东权益）合计 124 资产合计 负债和所有者权益（或股东权益）总计 135 利 润 表 会小企02表编制单位： ---年---月---日 单位：元 项 目 行次 本月数 本年累计数
一、主营业务收入 1 减：主营业务成本 4 主营业务税金及附加 5
二、主营业务利润（亏损以“-”号填列） 10 加：其他业务利润（亏损以“-”号填列） 11 减：营业费用 14 管理费用 15 财务费用 16
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 18 加：投资收益（损失以“-”号填列） 19 营业外收入 23 减：营业外支出 25
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 27 减：所得税 28
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 30 补充资料：当期分配给投资者的利润：
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