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纳税基础与实务任务三A

01月30日 编辑 39baobao.com

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1、 A公司于2011年1月1日成立,2011年度的应纳税所得额为1000万元,所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元,应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为( C、 275 )万元。

解析:(1000+100-200)*25%=275

2、 个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内(D )的离境。

解析:《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三条的规定:在境内居住满一年,是指在一个纳税年度中(即公历1月1日起至12月31日止)在中国境内居住365日。临时离境的,不扣减日数。临时离境是指在一个纳税年度中,一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。

3、 徐某20X2年承包某加工厂,根据协议变更登记为个体工商户,20X2年加工厂取得收入总额140万元,准予扣除的成本、费用及相关支出合计126万元,其中含徐某每月从加工厂领取的工资4900元。徐某20X2年应缴纳个人所得税(C )元。

解析:应缴纳个人所得税= (1400000-1260000+4900*12-3500*12)*35%-14750=40130元

4、 依据个人所得税相关规定,计算劳务报酬所得时,下列各项准予扣除的是(B)

解析:《个所法》劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。

5、 支付工资、薪金所得的单位在履行代扣代缴义务时,应通过( A)账户进行核算。

解析:借:管理费用

贷:应交税金——代扣代缴个人所得

7、 下列个人所得在计算应纳税所得额时,采用定额与定率相结合扣除费用的是(C )。

解析:《个所法》劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。

8、 下列所得应实行加成征收的是( A)。

解析:劳务报酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的(2万元以上),可以实行加成征收,具体办法由国务院规定。

9、 根据企业所得税法的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是(B )。

解析:增值税是价外税,最终由消费者承担,不计入营业收入也不计入成本费用。

10、 职工的工资、薪金所得,应缴纳个人所得税的时间是( C)。

解析:《个税法》第九条 扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。

工资、薪金所得应纳的税款,按月计征,由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。

11、 作家马某20X1年2月初在杂志上发表一篇小说,取得稿酬3800元,自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天,每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税(B )元。

解析:(3800-800)*20%*70%+450*10*(1-20%)*20%*70%=924(万元)

出版再连载或者连载再出版分次计税。

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