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一、组织分工

1、出纳工作与会计工作要严格分开。会计二个岗位，由二个会计人员分别负责。

2、出纳人员不得兼任任稽核、会计档案保管和收入、费用及债权债务账目的登记工作。

3、会计人员实行回避制度，单位领导人的亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

二、出纳岗位的职责和限制条件

1、出纳要根据稽核审核后，并按审批制度规定经有关审批人审批后的单据输款项支付。

2、出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，会计主管应督促出纳及时核对银行往来并检查当月发生的“未达账项”是否属实，存在未达账项应及时查找原因。

3、现金保管钥匙和密码只能由出纳人员保管，不得任意转交他人，一旦出纳人员工作调动，要收回保险箱钥匙，并及时更换保险箱的密码。

4、银行支票、印鉴要分开保管，银行支票由出纳保管，印鉴章由会计主管保管。

5、有价证券应出出纳人员专职保管，并在明细账中作明细记载。

6、出纳应做好空白支票的购入领用工作，支票的签发应交印鉴保管人核对。

三、有关岗位的职责和权限

1、会计主管有权定期、不定期地检查出纳保存的“库存现金”和各种有价证券。

2、单位无特殊情况，不得以私人名义开立信用卡、资金卡，凡必须开立的要向上一级主管机构申报，获批准后方可办理。一旦使用，会计主管要按月根据银行对账单进行审核，监督其使用的情况。

3、会计主管负责发票、收据的保管，专设登记簿进行明细登记，做好购入、领用、收缴、销毁等情况的记录，接受财税部门监督。

4、负责登记存货明账的会计人员要定期与实物部门保管员对帐，监督帐货运作是否同步。

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