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(1)土地增值税税前扣除的土地使用权支付金额=1600+2=1602（万元）

(2)新办公楼可土地增值税税前扣除的开发费用=（1602+800）*5%+1000*5%=170.1（万元）（3）新办公楼转让的营业税=4000*5%=200（万元）

新办公楼转让的建筑业营业税=（1602+800）*(1+10%)÷（1-3%）*3%=81.72（万元）

应交城建税和教育费附加=（200+81.72）*(5%+3%)=22.54（万元）

应交印花税=4000*0.5‰=2（万元）

可扣除税金=200+81.72+22.54+2=306.26（万元）

注意企业在县城，城建税税率就是5%；按教材规定非房地产企业的销售按产权转移书据的税率交印花税，并可以在计算土地增值税时扣除；由于企业是自建顶债，所以要按建筑业和转让房地产交两道营业税，由于是自建所以要用组成计税价格计算营业税。

(4)新办公楼可土地增值税税前扣除的项目合计数=1602+800+170.1+306.26=2878.36（万元）（5）新办公楼的土地增值额=4000-2878.36=1121.64（万元）

(6)新办公楼的土地增值税税额=1121.64*30%=336.49（万元）

(7)转让旧仓库的评估价格=600*60%=360（万元）

转让旧仓库的可扣除项目合计=1000+360+30=1390（万元）

增值额=1500-1390=110（万元）

应纳土地增值税=110*30%=33（万元）

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