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土地及相关税收概述

考试大纲要求：

一、税收基本理论

（一）考试目的测试应考人员对税收基本理论的理解与掌握程度。

（二）考试基本要求

掌握：税收概念，税收主体，税制概念及构成要素，税基与税率。

熟悉：税收的特征，税收的分类。

了解：税收的目的。

（三）考试范围

1.税收概念与特征

（1）税收概念

（2）税收的特征

2.税收分类

（1）按税赋能否转嫁分类

（2）按课税对象性质分类

（3）按税收收人的归属分类

（4）按税收与价格的关系分类

（5）按税收计量标准分类

（6）按现行预算科目和统计口径分类

3.税收主体与目的

（1）税收主体

（2）税收的目的

（3）税收的性质

4.税制

（1）税制概念

（2）税制的构成要素

5.税基与税率

（1）税基概念

（2）税率概念

（3）税率的种类税收基本理论

税收的概念及特征

税收是国家参与社会剩余产品分配的一种规范形式，其本质是国家凭借政治权力，按照法律规定程序和标准，无偿地取得财政收入的一种手段。

税收的本质决定了它具有强制性、无偿性和固定性的特征。

（1）强制性。根据法律的规定，国家以社会管理者的身份，对所有的纳税人强制性征税，纳税人不得以任何理由抗拒国家税收。

（2）无偿性。国家取得税收，对具体纳税人既不需要直接偿还，也不支付任何形式的直接报酬。所谓税收，就是向居民无偿索取。无偿性是税收的关键特征。

（3）固定性，也称确定性。国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课税额度。这是税收区别于其他财政收人形式的重要特征。

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