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如何制定年度经营目标计划与预算

01月03日 编辑 39baobao.com

[如何制定年度工作计划]写好工作计划四大要素 1、工作内容:做什么(WHAT)--------工作目标、任务。计划应规定出在一定时间内所完成的目标、任务和应达到要求。任务和要求应该具体明确,有的还要定出数量...+阅读

一、企业年度经营目标确定的依据 )市场标准:经营目标的提出者--投资人 经营目标的提出依据-市场平均利润 )内部标准:历史水平; 未来潜力。

二、经营目标确定的基本方法 SWOT分析 SWOT的目的 SWOT 分析就是对企业的 内部条件的 优势( Strengths )与劣势( Weaknesses 外部环境的机会( Opportunities )与威胁( Threats )四个方面做详细深入的解析,以了解企业 的内部条件及 所处的外部环境,并将其作为制订公司经营目标的依据。

(一)SWOT分析的内容 主题:环境审视目标:考察企业运作的环境,并以此作为经营决策的基础 探询对你的企业产生影响的环境发展趋势 考察政治、经济、社会和技术因素 充分利用你的管理才能来识别这些因素 评价环境的影响,并在你的计划中对此加以考虑 企业定位分析SWOT 矩阵 优势( SO战略 WO 战略 (增长)(转型) 威胁( ST战略 WT 战略 (多样化)(防御)

(二)年度经营计划目标设定要领: 5W2H 原则 Want(要做什么)--目标是什么 Were(在何地做)--在哪里完成 Howmuch --需要做到什么程度,需要什么资源支持,会有什么风险或障碍 应用案例:实际运用时可简化为;5要素某公司经营目标体系:

1、基本指标:营业收入、营业利润、营业利润现金率。

2、辅助指标:不良资产处理率、成本费用收益率、资产周转率。

3、修正指标:市场占有率、预算准确率。

4、否决指标:特别责任事项 例如:某公司选定的经营目标 )销售规模多大,增长率是多少?贡献毛益是多少?贡献毛益率 单元:公司预算编制

一、公司预算编制的基本原则 、全面性凡与企业经营目标有关的业务、事项均应在预算中得以反映。

真实性预算是指导经营的,虚假的预算要么是一纸 空文,要么将企业带向危险的境地。因此, 预算可以不很准确,但不能不真实。 可行性所有的预算目标均应切实可行。 、可控性进行预算执行的控制,应该能确定具体的责 任主体。 、严肃性预算一经下达,就成了企业的 、可调整性没有百分之百准确的预算,当预算本身存在 问题和客观环境发生重大变动时,可做适当 调整。

、保密性为了企业的安全运作 预算应有限度的保密。

二、公司预算编制流程 、下达目标(自上而下)董事会(财务部)下达任务给各职 能部门; 、编制预算(自下而上)各职能部门参与预算草案的编制; 、审查平衡(自上而下)

4、审议批准

5、下达执行

(二)每年预算编制应做出工作时间表 每年预算提前一个季度( 10日预算工作组工作要点: 、总结当年预算进展,预计预算完成情况,形成预算初步总结; 、提出明年预算工作的总目标,包括目标利润和营业规模; 、就预算年度的预算编制、考核做出安排,提出工作建议,报预算委员会。

13日预算委员会工作要点: 对预算工作组提出的目标体系和组织工作方案进行讨论,提出修改意见,报总裁办公会。 18日总裁办公会: 、办公会根据公司发展战略、预算工作组和委员会提出的建议,总裁、副总裁分别测 算、提出预算年度的经营 目标; 24日预算工作组: 根据总裁办最终确定的经营目标,具体提出各部门、各二级公司预算年度的主要指标。

27日,预算工作组: 向人事部、财务部、企划部、投资管理部等各职能部门通报明年预算目标方案、指标体系和 预算组织工作方案,听取意见。 31日预算工作委员会: 开会审议、批准预算工作组提出的经过职能部门讨论的目标方案、指标体系和预算组织方案。 、预算编制阶段 预算工作组:召开公司预算编制工作会议,将预算目标体系和工作基本方案、预算表格下发给各职能部门、 二级单位。

日,各工作预算小组:召开本单位预算会议,安排时间进度和规定质量要求。 20日,各预算编制单位: 职能部门与业务进行预算的编制工作。 26日各预算工作小组: 、汇总初步方案;对不合理的预算进行调整、讨论通过或驳回重编,在此基础上,形成初步结论。 、预算确定阶段(12 20日,工作要点: 25日,工作要点: 打印装订成正式的预算手册,将预算手册下达。

三、公司预算管理组织 )预算决策机构公司经理(总裁)办公会 公司预算委员会 )预算组织机构财务部 企划部 总公司公司预算工作组 人事部 审计部 )预算编制执行机构预算编制、执行单位 利润中心、费用中心 )预算监督机构财务部 企划部 总公司 人事部 审计部 、股份公司股东大会 )预算决策机构董事会 )预算组织机构:预算工作组(委员会) 公司财务部

(二)公司预算委员会 、定位。

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