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请问资产负债表怎样分析

01月07日 编辑 39baobao.com

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分析任何会计报表都要明确分析方向,即主要分析哪方面的状况或问题,分析指标很多,不可能一一分析,任何分析必须有主题。一般利用《资产负债表》观察:财务结构及负债经营合理程度、拥有或控制资源情况及资金实力、观察企业偿债能力和筹资能力、预见未来财务状况。例如,分析资金实力,可以计算以下指标,同时查找指标成因。

1、资金结构分析(资金来源) 自有资本构成比率=自有资本合计/资金总额(负债+所有者权益) 考察自有资本在整个营运资金中占多大比重 资本负债比率=自有资本合计/负债总额 反映自有资本占借入资金的比重,衡量经营安全程度 资本金构成比率=实收资本/资金总额 考察实收资本在整个营运资金中比重,衡量经营风险程度 所有者权益比率=(盈余公积+资本公积+未分配利润)/实收资本 又称实收资本安全率,反映公积金对实收资本的保证程度 长期负债构成比率=长期负债合计/资金总额 考察企业长期负债是否得当 流动负债构成比率=流动负债合计/资产合计 考察企业一定时期内流动负债受否是否过多 债务股权比率=负债总额/股东权益总额 反映企业举债情况及企业基本财务结构

2、资产结构分析(资金占用) 流动资产构成比率=流动资产合计/资产总额 考虑流动资产比重,衡量企业经营的稳定性和收益性 流动资产对固定资产比率=流动资产合计/固定资产合计 反映固定资产和流动资产比例关系,考察经营的稳定性和收益性 销售债权对盘存资产比率=销售债权(应收账款、预收)/盘存资产(存货等) 考察销售债权与盘存资产的比例是否合适,间接反映商品销售情况 速动资产构成比率=速动资产合计/资产总额 分析研究企业一定时期内速动资产过多还是不足 固定资产与所有者权益总额比率=固定资产净值/所有者权益 反映两者之间的比例是否合适,从另一个侧面反映借款经营程度 固定资产与固定负债比率=固定资产净值/长期负债 反映企业固定资产投资中来自长期负债的程度 知识产权与非专利技术占总资产比例=(知识产权价值+非专利技术价值)/总资产 反映企业智力资源的软资产占公司总资产的比重,间接反映高新技术的发展情况

3、偿债能力分析(长期、短期) 资产负债率(负债比率)=企业负债总额/企业资产总额 考察企业长期债务趋势,是反映长期偿债能力的晴雨表 所有者权益负债率(负债权益比率)=负债总额/所有者权益 反映债权人和所有者提供资金的比例,反映经营资金是否靠举债取得 现金流入量对负债总额比率=销售收入(或营运资金)/负债总额 它和流动比率、速动比率指标结合全面判断企业偿债能力大小 产权比率=负债总额/所有者权益 考察企业自有资本的偿债能力 流动比率=流动资产合计/流动负债合计 考察企业资产流动性,表明企业短期偿债能力 速动比率(酸性试验比率)=速动资产合计/流动负债合计 判定企业短期偿债能力的重要指标 企业血压=(动负债合计-速动资产合计)/流动负债合计 表明企业支付流动负债的缺口有多大 货币资金比率=货币资金合计/流动负债合计 反映货币资金占流动负债比重,比值越大,表明偿债能力越强 基础防卫期间=速动资产/每日营业固定支出 反映无任何收入情况下,现有速动资产能以支付的天数 营运资金与流动负债比率=流动负债/(流动资产-流动负债) 考察企业一定时期营运资金负担企业债务的情况 即付比率=(现金+银行存款)/(流动负债-预收款项-预提费用-远期借款) 反映企业一定时期用货币资金支付流动负债的能力大小 有形净值债务率=负债总额/(所有者权益-无形资产) 考察企业有形净资产支付债务的能力 固定资产与所有者权益比率=固定资产净值/所有者权益 考察企业购建固定资产的资金由所有者提供的情况 已获利息倍数=税前利息/支付利息额 考察企业一定盈利水平下支付债务利息的能力,反映利息的保障倍数 除了资金实力分析,利用资产负债表还可进行运营能力分析、经营活跃性分析、经营安全性分析等,结合利润表和现金流量表进行综合分析,效果更好。

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