[外贸企业出口退税申报流程]贸企业出口退税申报流程：1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。3、取得...+阅读
出口货物退（免）增值税的帐务处理
1、外贸企业出口货物退增值税的帐务处理
（1）一般贸易自营出口方式下 采购货物时，借 商品采购 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷 银行存款等 验收入库后，借： 库存商品 贷： 商品采购 报关离境后，借 应收外汇帐款 贷 出口销售收入 申报出口退税时，借 应收出口退税（增值税） 贷 应交税金——应交增值税（出口退税） 同时商品购进增值税专用发票上记载的增值税额与按退税率计算的应退增值税金之间的差额，作 借 出口销售成本 贷 应交税金——应交增值税（进项税额转出） 收到退税款时，借 银行存款 贷 应收出口退税（增值税） 发生退关、退货作相反的会计处理。
这里面说得非常详细，可以去看看
进出口公司财务流程
1、取得报关出口的当月作免税销售收入申报纳税，附件是报关单复印件、当月初的国税局汇率表、外销合同复印件，会计帐务处理“主营业务收入--一般贸易货物出口收入”；
2、电子口岸IC卡操作员进行数据发送，选“全体”发送；
3、取得出口商品进项发票须认证相符，并纳税申报作不抵扣申报，会计帐务处理为“应交税费--待抵扣进项税额”；
4、在国税局的出口退税申报系统录入出口货物进货明细和出口货物出口明细等退税操作，并向主管退税局成功申报交单；如是外贸企业作帐务处理“借：其他应收款 --增值税退税，借：主营业务成本（未退税额），贷：应交税费--待抵扣进项税额”；如是生产企业，作免抵退处理（因为较复杂，在此不作回复）；
5、收款退税款，帐务处理为“借：银行存款，贷：其他应收款 --增值税退税”。
求商品出口的账务处理流程
一、主要流程
1、应收款管理
2、核销
3、退税 做外贸财务的工作关键在于应收款的管理和办理退税。退税工作是一个非常复杂的工作，必须从头开始做，可到当地的外管局和国税局退税处咨询具体业务。
二、具体内容
1、应收款管理：以核销单为线索来管理外贸应收款。核销单由财务管理，财务到外管局领取核销单，做好记录，由具体办理出口业务的业务员凭出口发票来领取，一张发票对应一张核销单，收汇时要弄清发票号，同时找到对应的核销单填在结汇水单的核销联上。
再由业务员或代理报关行进行报关出口，出口后财务做销售凭证（出口后，网上有信息反馈过来）；
2、出口后，按结算方式进行收汇，做收入凭证；
3、核销：
（1）向外管局申领核销单；
（2）收齐退回的报关单及核销单；
（3）用结汇水单核销联和报关单的核销联及核销单，加上根据以上资料整理出来的表格到外管局核销（相关细节可向外管局咨询）
4、退税：用核销后退回的核销单、退税用报关单（黄联）输入专门的退税软件（要向国税局申请购买），向国税局申报退税（必须参加国税局组织的退税员培训）。
5、收退汇
三、做外贸的财务工作，与外管局、国税外税分局的联系较多，每个地方有自己的一套做法，做之前可先到以上两个部门咨询，另外，要注意和业务员沟通海关方面的信息。出口企业应注意出口退税申报的四个时限 一是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。
二是“90天”。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起90天内办理“免抵退”税单证齐全正式申报手续。 三是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起 180天内（不包括六种情形的企业、六种情形的出口企业应在单证齐全正式申报时就提供核销单），向所在地主管退税部门提供出口收 汇核销单（远期收汇除外）。
四是“3个月” 。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办 理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。
1、购进布一批，价税合计60万元，取得增值税专用发票。60÷（1+0.17%）=51.28万元60-51.28=8.72借：库存商品 51.28万元借：应交税金-应交增值税（进项税金）8.72万元 贷：应付账款 60万元
2、转出征退税率之差部分。
51.28*(17%-11%)=3.08万元借：销售成本 3.08万元 贷：应交税金-应交增值税（进项税金转出）3.08万元
3、出口离岸价8万美元，并申报退税51.28*11%=5.64万元8*7.55（汇率）=60.4万元借：应收出口退税 5.64万元 贷：应交税金-应交增值税（出口退税）3.08万元借：应收外汇账款 60.4万元 贷：出口销售收入 60.4万元例二：外贸企业作价方式进料加工账务处理
1、淮安众志国际贸易公司从印度购进香料8万美元：8*7.55（汇率）=60.4万元借：商品采购-进口材料 60.4万元 贷：应付外汇账款 60.4万元
2、材料入库借：材料物资 60.4万元 贷：商品采购-进口材料 60.4万元
3、作价70万元（不含税）销售给淮安成城化工厂，开具增值税专用发票，并到税务部门开具《进料加工贸易免税证明》。
借：应收账款 81.9万元 贷：商品销售收入 70万元 贷：应交税金-应交增值税（销项税金）11.9万元
4、结转销售成本借：商品销售成本 60.4 贷：商品采购-进口材料 60.4万元
5、众志公司以80万元（不含税价）收回委托加工物资，并收到专用发票：借：库存商品 80万元借：应交税金-应交增值税（进项税金）13.6万元 贷：应付账款 93.6万元
6、众志公司出口销售10万美元10*7.55（汇率）=75.5万元借：应收外汇账款 75.5万元 贷：出口销售收入 75.5万元
7、结转应收出口退税13.6-11.9=1.7万元借：应收出口退税 6万元 贷：应交税金-应交增值税（进项税金转出）6万元借：应收出口退税 11万元 贷：应交税金-应交增值税（出口退税）11万元 例三：外贸委托加工方式下进料加工账务处理
1、淮安罗曼进出口有限公司进口电机一批10万美元10*7.55（汇率）=75.5万元借：商品采购-进口材料 75.5万元 贷：应付外汇账款 75.5万元
2、材料入库借：材料物资 75.5万元 贷：商品采购-进口材料 75.5万元
3、委托淮安罗兰机电设备制造有限公司加工成机床借：委托加工材料 75.5万元 贷：材料物资 75.5万元
4、加工机床收回，同时收到罗兰加工费发票15万元（不含税价）借：委托加工材料 15万元借：应交税金-应交增值税（进项税金转出）2.55万元 贷：应付账款 17.55万元
5、商品入库 借：库存商品 90.5万元 贷：委托加工材料 90.5万元
6、出口并持加工费发票等单证申报退税（退税率17%）借：应收出口退税 2.55万元 贷：应交税金-应交增值税（出口退税）2.55万元例四：外贸企业出口不退税产品账务处理淮安潇潇进出口公司出口钢材一批，作价40万美元。
根据国税发【2006】第102号规定应视同内销货物计提销项税：40*7.55（汇率）=302万元302÷（1+17%）*17%=43.88万元借：应收账款 302万元 贷：销售收入 258....
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