[外贸企业出口退税申报流程]贸企业出口退税申报流程：1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。3、取得...+阅读
出口退税会计系列工作教程 作为出口会计，在进行出口退税系列工作中，要系统性的做好以下几项工作：单证索取、出口退税计算、纳税申报、出口资料备案。由于该工作是系统、连贯性的，因此，在日常工作中，通过科学的方法，可以达到事半功倍的效果：
一、单证索取 出口单证包括：
1、 报关单：由申报单位提供，企业根据报关单开具发票（出口日期除外）。报关单中，重点关注：出口日期（不是申报日期）、成交方式（FOB价是税务承认的唯一出口退税价）商品代码、第一数量、币制。一般情况下，由于报关单涉及海关、申报单位费用结算，因此报关单正本取得较晚，如果当月无法取得，那么出口申报只能在“单证不齐”的情况下进行。此时，出口日期不确定，可参照出口货物“入库通知”标明的船期等申报，待正式报关单取得后，再进行“单证收齐”对比修改或确定。
2、 出口发票：发票要点：出口货物代码、金额按报关单逐条顺序填写，数量可以按照实际数量填写。
3、入货通知：申报单位在对出口货物进行申报时，会提交给企业一份货运公司“入货通知”，上面详细列明委托方出口目的地、海关提单号、船期/航次、订单号、送货地址、最晚送货时间等内容，此通知由业务员接受，出口会计应以文件的形式通知业务员每单提交一份，这也是出口备案资料之一。
4、形式发票：公司与外商签订的合同，一般为外文版本，随单提交一份。
5、运费结算发票：可以复制一份，作为出口备案资料之一。
二、出口退税计算 出口发票开具后，当月做账，当月申报。出口收入涉及：汇率、入账金额、退税率、进项税额转出——
1、汇率，如无特殊情况，以当月中国人民银行公布的首日汇率计算。
2、入账金额等：在汇率确定后，先通过免抵退税申报系统，填写“出口货物免抵退申报明细表”，按照申报明细表形成的资料，确定入账金额、进项税额转出额。值得注意的是，入账出口收入金额，要与申报系统产生的数字一致，否则，申报不通过（需要说明、调整）。
3、进项税额转出：出口收入乘以征退税率之差，属于不予免征和抵扣税额，应作进项税额转出处理，借记“营业成本”，贷记“应交税金——增值税——进项税额转出”。
4、汇兑损益调整：企业收到外币收入，首先应该按照公布的首日汇率记账（同本位币收入汇率），月末，按照当月最后一日汇率调汇，涉及外汇账户产生的人民币差额，计入“财务费用——汇兑损益”。
三、出口申报：
（一）、明细录入 进入出口退税申报系统，选择“基础数据采集”下的“出口货物明细明细申报录入”，点击增加，窗口显示可填写状态（按报关单明细逐条填写）
1、 所属期：自动生成
2、 序号：四位编码，0001开始，最好按顺序填（当然了，通过序号重排可自动排号，不尽人意）
3、 记销售日期：自动
4、 所属标识：自动
5、 进料登记册好：国外来料加工企业填
6、 出口报关单：有则填，报关单号后9位+0+两位编码，一张报关单有N条出口信息，就编到00N.。首条填写好资料后，以后共同资料不必再重复填写，只修改报关单后两位编码及出口数量、离岸价即可）
7、 出口日期：按照系统设定，选择填报关单出口日期，如果不确定，也可填入货通知船期（以后需比对，冲减、修改、补录）
8、 代理证明号：有则填
9、单证不齐标志：指报关单，填B。如果填写了报关单号，则跳过
10、出口商品代码：选择自己的商品代码（初次要从网上下载，导入）
11、出口商品名称：系统根据填写的代码自动生成
12、申报商品代码：同出口商品代码
13、计量单位：自动
14、出口数量：填报关单上第一数量，不一定是发票上的数量（报关单第二数量）15：原币代码：选择填报关外币代码
16、原币币别：自动
17、原币离岸价：实际
18、原币汇率：建议填当月首日汇率
19、人民币离岸价：自动
20、美元汇率：自动2
1、美元离岸价：自动2
2、征退税率：自动（根据出口商品代码）2
3、退税率：自动24：征退税率：自动2
5、应退税额：自动2
6、出口发票号：实际2
7、备注：一般单证收齐后，实际与申报时有差别的地方需要修改，作简要说明。主要是日期、代码；另外，如果出口申报有特殊情况，应按照要求填写。填完检查无误，保存。如果继续填下一条，点击“增加”…
（二）、生成明细申报数据：出口申报需要移动磁盘，预先在磁盘里建立空文件夹，一个“出口退税\MX\”（明细），一个“出口退税\HZ\”（汇总）。明细表录入工作完成后，退出，在“免抵退税申报”下选择“生成明细申报数据”，确定，此时又提醒是否备份，按需要确定，提示要备份的文件存放路径，如果显示无误，确定（有误就修改）系统完成备份工作后，关闭，此时明细表形成。（建议每次都要备份。由于备份的数据占用空间较大，可以定期删除不需要的前几期数据，至少保留上月及本月最后一次信息） 查询明细表情况：在“免抵退税申报”下选择“打印申报报表”，选中需要查看（或打印）的报表，点击打印预览，就能看到明细表了。系统会根据单证收齐情况，分别汇总“单证齐全并且信息齐全销售额”及“单证不齐并且信息不齐销售额”，记录下出口数量、出...
出口退税的会计处理
原发布者：2008mary2008
出口生产企业出口退税账务处理
一、出口生产企业出口退税账务处理 例一：出口生产企业一般贸易免税申报及出口退税会计处理
1、淮安四维工具有限公司2007年8月出口自产工具一批，12万美元。 12*7.5（汇率）=90万元 征退税率之差=17%-5%=12% 90*12%=10.8万元 借：产品销售成本10.8 贷：应交税金――应交增值税（进项税转出）10.8 借：应收外汇账款90万元 贷：出口销售收入90万元
2、当月接退税部门“出口货物退（免）税审批单“，载免抵退审批34万元，其中退税审批20万元、免抵14万元。 借：应收补贴款-出口退税 20万元 借：应交税金-应交增值税（出口货物抵减内销应纳税金）14万元 贷：应交税金――应交增值税（出口退税）34万元 例二：以从事进料加工出口生产企业免抵退税的会计核算及账务处理。 江苏欢歌电缆有限公司2007年8月有关业务如下：
1、当月取得进项税金13.6万元，出口销售10万美元，内销30万元。出口电缆退税率5%。 取得进项税金： 借：原材料80万元 借：应交税金――应交增值税（进项税额）13.6万元 贷：应付账款93.6万元 10*7.55（汇率）=75.5万元 借：应收外汇账款75万元 贷：销售收入75万元 根据当月退（免）税出口收入、出口货物所适用的征税率和退税率之差计算“当期不予免抵或退税的税额” 10*
出口退税账务处理
去文库，查看完整内容>
内容来自用户：惠兴数据
在我国，出口货物增值税实行零税率，即相应的销项税额为零。正是由于销项税额为零，使得进项税额无法得到实际的抵扣，因此，需要以退税的形式使得无法抵扣的进项税额得到实际的抵扣。 目前，在实务上，出口退税在“销项税额”方面并非执行真正的零税率而是一种“超低税率”，即征税率（17%、13%）与退税率（各货物不同）之差，即税法规定的出口退税“不得免征和抵扣税额”的计算比率。
我国对具有一般纳税人资格的生产企业的出口退税实行“免、抵、退”办法。“免、抵、退”的含义如下：
“免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税；
“抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。
“退”是指按照上述过程确定的实际应退税额为负数时，即生产企业出口的自产货物在当月应抵顶的进项税额未能完全抵扣时，对未抵扣的部分予以全部或部分退还。
一、归纳起来，“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤：
（一）计算不得免征和抵扣税额
免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇牌价*（出口货物征收率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格 免税购进原料包括从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。其中进料加工免税进口料件的组成计税价格公式为： 而出口货物实际执行的 本月应纳税额=① 出口企业收
出口如何办理退税其会计科目如何处理
一.在第一次做出口之前，首先要到税务局填写一张<；出口货物退（免）税认定表>；，这张表我们这里是企业自己到市国税局进出口税收管理处办的，办起来也不麻烦，资料齐全一天就能办下来，十天左右办好认定。 还有一个要办的就是到外管局去办一个国家外汇管理局经常项目外汇业务核准件。 二.办理出口退税也没有什么特别的，首先所有的进项发票要认证，这和正常的业务是一样的，只是在办理退税前一定要认证。 每次出口之前，先要在电子口岸系统中申请核销单，然后到外管局去领取纸质核销单，接下来再到电子口岸系统中备案，就是出口口岸在哪里要在网上备案，这时合同，发票，箱单等你也应该做好了，随同核销单一同报关出口。 然后就是关单\核销单回来之后，首先要在网上交单，，注：要同时在出口收汇和出口退税两个子系统中交单，交单七天之后到外管局去核销，核销需要哪些资料，你咨询当地外管局吧.。
再然后就是办理退税了，前提是你企业要先安装了最新的10.0版外贸企业出口退税申报系统，在这个系统中填表然后打印出来，这个程序倒是不很难，但不是在这里一句两句能说清楚的，你再咨询吧，总的过程就是这样的。 三.办理退税的时候需要以下资料： 1.出口明细\进货明细\汇总各四份（盖公章）这是在我说的那个退税系统中填表生成的。 2.出口发票一张 3.核销单 4.报关单 5.增值税专用发票（已认证） 6.外销账页复印件（盖公章）。 另外，现在还有个单证备案制度，就是在办理退税的时候还需要提供（现在有许多地方已简化了备案制度）： 1.装箱单 2.购货合同 3.装货单（场站收据） 4.海运提单。 销售： 借：应收账款 贷：主营业务收入-出口销售 转出不予免抵： 借：主营业务成本-出口成本 借：应交税金-应交增值税（进项税额转出） 收汇： 借：银行存款（美元户） 贷：应收账款（或应收外汇账款） 计算出口退税： 借：应收账款或应收出口退税 贷：应交税金-出口退税 收到退税款： 借：银行存款 贷：应收账款或应收出口退税 基本上就这些了，其他基本与内贸相同。
以下为关联文档：
生产企业出口退税申报系统详细操作流程生产企业出口退税申报系统详细操作流程如下： 1. 下载出口退税网程序和生产企业出口退税申报系统 打开网站，输入用户名、密码登录。 登录后，点击左侧的“下载专区”，首先在搜索框...
生产企业出口退税网上申报详细操作流程企业在做每个月的出口退税申报之前（企业每个月都要做申报，即使当月没有出口业务），应准备好两份资料：当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细，然后，按以下步骤操作： 一进入出口退税...
生产企业出口退税操作流程是怎样的生产型出口企业，增值税计算实行免抵退制度，具体内容如下： 1、免，指出口商品免征增值税，如果是内销的产品，就要按不含税销售额*17%或含税销售额/1。17*17%计算增值税销项税。 2、抵...
生产企业一般贸易出口的流程第一，和客户签订买卖合同后，根据合同规定的付款方式，如果是电汇，先手到客户的前T/T后，如果是信用证，那么就在受到客户的信用证申请后，安排生产。 第二，根据合同的装运期限，和生产的进...
什么叫一般贸易出口|单边进出口的贸易是什么一般贸易是与加工贸易相对而言的贸易方式。现代物流实用词典解释：一般贸易指单边输入关境或单边输出关境的进出口贸易方式，其交易的货物是企业单边售定的正常贸易的进出口货物...
生产企业出口退税怎么做生产企业，且不考虑内销业务：1。本月报关出口，且单证（报关单、核销单、提单等）收齐时，开出出口专用发票，按本月1日的外汇牌价和结汇数额，算出出口销售收入和汇兑损益，做分录：借：预收账款...
一般进出口贸易的流程是什么1、 出口贸易流程1）出口交易前的准备① 国际商务信息的收集与整理；② 对国际市场的调查研究；③ 落实出口货源；④ 出口商品经营方案的制定；⑤ 建立业务关系；⑥ 经贸洽谈人员的选派...
生产企业出口退税操作流程生产型出口企业，增值税计算实行免抵退制度，具体内容如下： 1、免，指出口商品免征增值税，如果是内销的产品，就要按不含税销售额*17%或含税销售额/1.17*17%计算增值税销项税。 2、抵，...
生产企业出口退税操作流程是什么1.税款的退还，税务局得到出口退税的批复之后，将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件，生产企业点击某条批复的数据，显示注意事项，点击“下一步”，会显示“生产企业出口货物税收...
