注册会计师税法题急！

[叶青点评2008年注册会计师《税法》考试]9月27日下午14：00——16：00 叶青老师做客网校论坛“注会——税法”专区，点评今年《税法》考试，并与大家就共同关心的问题进行交流。届时，我们将以此帖作为讨论专区，发布叶老师对...+阅读

1、退税金额为：200万*13%=26万元

2、可抵扣的进项税额为：47.6+(10+2)*7%=48.44万元销项税额为：28.08÷（1+17%）*17%+200*(17%-13%)=12.08万元 1月份应纳税额：12.08-48.44=-36.36万元 1月份留抵增值税： 36.36-26=10.36万元

3、 2月进口原材料应交关税：（120+8+3+13）*10%=14.4万元

4、 2月进口原材料应缴纳的增值税：（120+8+3+13+14.4）*17%=26.93万元

5、 2月进口设备应缴纳的关税：（60+3+6+2）*17%=7.1万元

6、 2月进口设备应缴纳的增值税（60+3+6+2+7.1）*17%=13.28万元

7、 2月份国内购进钢材和运费可抵扣的进项税额：（51+12*0.07）*(1-30%)=36.29万元

8、 2月购入报废汽车部件可抵扣的进项税额：90*10%=9万元这个与上面的税率不一样是因为报废汽车部件属于再生资源增值税政策，在税法2013版第72页倒数第二段有专门规定“按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额”。

9、这道题题目包括

7、8小题，2月销售A型小轿车的销项税额： 397.8+8÷（1+17%）*17%+397.8÷130*10=429.56万元第8小题的计算是因为赠送价格8万元/台小于实际销售价格18万元/台，所以应该按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。

10、 2月B型小轿车的销项税额： B型小轿车没有销售价格，按照组成计税价格确定，组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本*（1+成本利润率）÷（1-消费税税率） 12*2*(1+8%)÷（1-12%）*17%=5.01万元

11、2月份应缴纳的增值税： 429.56+5.01-26.93-13.28 -36.29- 9 -(7+4)*7% -10.36=337.94万元

12、2月份应缴纳的消费税： A型小轿车消费税：2340÷130*12%*(130+10)+8÷（1+17%）*12%=303.22万元 B型小轿车消费税：12*2*(1+8%)÷（1-12%）*12%=3.53万元 2月份应缴纳消费税合计：303.22+3.53=306.75万元

13、企业应缴纳的城市维护建设税：（337.94+306.75）*7%=45.13万元企业应缴纳的教育附加费：（337.94+306.75）*0.03=19.34万元如果文字版排版不容易看的话，下面是WORD版。

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