补交增值税和滞纳金罚款时： 借：应交税金-应交增值税 借：以前年度损益调整 贷：银行存款 相关的附加税（不包含印花税的）也要缴纳

借：以前年度损益调整 贷：其他应交款 借：其他应交款 贷：银行存款 结转做 借：利润分配 贷：以前年度损益调整

所得税：

借：以前年度损益调整 贷：应交税金-所得税

营业外支出 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

缴纳时 借：应交税金-所得税

借： 营业外支出 贷：银行存款

另外你要注意，年底汇算清缴时要把营业外支出调出来。