[固定资产能否抵扣增值税]一、能。 二、固定资产进项税额抵扣等增值税政策通知： 1、自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税...+阅读

固定资产进项增值税报表里忘记分2年申报了，可以与税务局沟通，让税务局工作人员修正或退后后重新申报。

扩展阅读：

财办会[2016]27号的征求意见稿的处理办法，核算内容里增加了36号文中固定资产、在建工程进项税额分两年（13个月）抵扣的处理。

例如，公司购入不动产或购进物资用于在建工程，取得发票并经税务认证，会计处理为

借：固定资产/在建工程 （发票注明的不含税价）

借：应交税费——应交增值税（进项税额）（按发票注明税款的60%入账）

借：应交税费——待抵扣进项税额 （按发票注明税款的40%入账）

贷：银行存款/应付票据/应付账款

购入物资改变用途，用在建工程（自建）情况。通常这种物资材料在分批购入，取得发票并经税务认证，会计处理为：

借：在途材料/材料采购等 （发票注明的不含税价）

借：应交税费——应交增值税（进项税额） （按发票注明税款的100%入账）

贷：银行存款/应付票据/应付账款

在转变用途的当期，会计分录：

借：应交税费——待抵扣进项税额 （按原发票注明税款的40%入账）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出 （按原发票注明税款的40%入账）

从改变用途的当月算起，第13个月时，从“待抵扣进项税额”转入 “进项税额”，进入当期实际可以抵扣进项税额。

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——待抵扣进项税额

(36号文规定：购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。)

以下为关联文档：

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