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一、国际税法的概念及原则

（一）国际税法的概念

国际税法是指调整在国家与国际社会协调相关税收过程中所产生的国家涉外税收征纳关系和国家间税收分配关系的法律规范的总和。

国际税法的重要渊源是国际税收协定，其典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”。（选择题）

国际税法的效力高于国内税法。

二、税收管辖权

目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权。

三、国际重复征税

（一）避免国际重复征税的基本方法

（1）免税法

（2）抵免法

抵免法是指一国政府对本国居民（公民）来自国内外的所得一并汇总征税，但允许在本国应纳税额中扣除本国居民就其外国来源所得在国外已纳税额，以此避免国际重复征税的方法。

（二）国际税收抵免制度

1.抵免限额的确定

以中国为例，按照中国税法计算出来的应纳税额为高限额。

2.分国限额法与综合限额法

3.税收饶让

是指居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，特准给予饶让，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。

四、国际避税与反避税

五、国际税收协定

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