[应收账款管理政策]信用政策即应收账款的管理政策，是指企业为应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，包括信用标准、信用条件和收账政策三部分内容。 信用标准 信用标准，是客户获...+阅读

企业的债权包括应收账款、应收票据、预付货款、其他应收款等。应收账款几乎是经营中的“第一风险”，应收账款是企业债权的主要构成部分，其数额大、业务频繁、管理任务重，企业管理层应特别关注。因为在应收账款中潜伏着坏帐损失的风险。 应收账款对企业来说是不可回避的，是因为商业竞争的需要，往往是一种合法的竞争手段；或者因结算方式的原因使企业发货后不能及时收到货款引成。过多的应收账款导致其坏账损失的概率增加，资金占用量增大，影响企业资金的周转。对应收账款的管理，需要在扩大销售、多实现利润与为其付出的代价之间进行权衡，以实现更多利润。加强应收账款管理，主要对客户实施有效的信用管理。 信用管理的首要要素是确立信用条件，信用条件包括信用期限、信用标准和现金折扣。

这种信用条件的制定，实质上是一种特殊的市场竞争，企业必须认真制定信用条件。一般来说，对于一般性的客户可给予相同的信用条件，如果要给予某客户特殊的优惠，必须充分了解该客户历史和现实的财务状况；对于某些信用额度很大的客户，必须进一步做调查分析，如果对方财务情况不佳，较明显地表明可能会发生坏账损失，但应同时分析客户的盈利水平，不要简单地拒绝其赊销要求，不然会使客户去另一企业购货。对有明显风险的客户，可减少信用额度或停止交易。 企业应当制定合理的信用标准。信用标准就是指客户获得企业交易信用具备的条件，如果客户达不到信用标准，便不能享受企业信用或者只能享受较低的信用优惠。 信用标准的特点是指企业的信誉，即履行偿债义务的可能性，可以通过客户过去的付款记录，看其是否一直按期如数付款，如果能做到这一点，说明客户的信用好。

信誉特点是评价客户信用品质的首要因素；信用标准的能力，是指客户的偿债能力，可以通过其流动资产的数量与质量、流动比率、速动比率确定；考察客户的资本实力，就是客户的财务实力，考核时要注意该客户是否是亏损企业；如果你的客户可以在取得信用时用某些资产作为抵押品。这样做对于不知底细或信用状况具有争议的客户尤为重要。 企业在经营期制定切实可行的信用政策，在最大限度内规避应收账款的风险。企业对客户的信用政策要求高，其结果是应收账款减少，坏账损失相应减少，但是销售收入也会下降；反之，对客户信用政策宽，销售收入增加，应收账款也增多，相应的坏账损失也增大。企业的最终目标是增加利润，企业应选择最佳的信用政策。

如何加强应收账款管理

摘要：应收账款是企业营运资金管理的重要环节，在激烈竞争的市场经济中，正确运用赊销，加强应收账款的管理显得非常重要。不断完善收账政策，加强应收账款的管理。制定完善的收账计划，对应收账款不正常的原因进行分析。对企业应收账款管理中存在的问题进行分析。 关键词：应收账款；经济效益；赊销 应收账款是指企业在对外销售商品、产品、提供劳务等所形成的尚未回收的，被购货单位或接受劳务的单位所占有的本企业资金，它具有流动性、时效性强的特点。一个企业的应收账款增加，使得流动资产增加，于是企业的总资产必然增多，这就造成了所有者权益大，负债低的假象。企业应收账款管理的重点，就是根据企业的实际经营情况和客户的信誉情况制定企业合理的信用政策，这是企业财务管理的一个重要组成部分，也是企业为达到应收账款管理的目的必须合理制定的方针策略。

一、制订合理的信用政策 所谓信用政策，是指企业对应收账款管理所采取的原则性规定，包括信用标准，信用条件和信用额度三方面。首先，确定合理的信用标准。信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准，也是企业对于可接受风险提供的一个基本区别标准。信用标准较高，能使企业遭受坏账损失的可能性减小，但会不利于扩大销售。反之，如果信用标准较宽，虽然有利于刺激销售增长，但有可能使坏账损失增加，得不偿失。其次，采用合理的信用条件。信用条件是指企业赊销商品时给予客户短期付款的若干条件，主要包括信用期限和现金折扣等，信用期限是企业为客户规定和付款期限。 企业在制定信用政策时，要在增加的成本与收益之间做出权衡，不能为了增加销售而置应收账款风险于不顾，也不能为了减少应收账款的风险而影响了企业的正常销售。

二、加强销售、财务的监管 首先要在销售合同中明确各项条款，在与经销商签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收账款与经销商产生分歧而带来经营风险。明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期、运输情况等，明确双方的权利和违约责任，确定合同期限，合同结束后视情况再行签订，加盖经销商的合同专用章。其次，必须同经销商核对账款项目，以下几种情况容易造成单据、金额等方面的误差，大家要尤为重视：产品结构为多品种，多规格；产品的回款期不同，或因经营条件的不同而同种产品回款期不同；产品出现平调、退货、换货时；经销商不能够按销售单据或发票回款；要主动拒绝用货款垫支其他款项。以上情况会给应收账款的管理带来困难，因此要制订一套规范的、定期的对账制度，避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死账款现象，同时对账之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。再次，对产品铺货率的高低进行合理的配置。产品铺货率高，增加了应收账款的风险，反之，产品铺货率低，经营风险虽然降低了，但达不到规模销售的目标。所以正确、合理的解决产品铺货率问题，对降低应收账款，保证货款的安全性是有帮助的。因此建议在产品不同销售阶段，或根据产品不同的销售策略或根据市场推广的强弱而采取不同的产品铺货政策。

三、建立完善经销商的评估制度 要建立完善的经销商开户制度，当大家开拓新的市场或对目标市场进行细分时，对经销商选择进行充分、科学的评估是必要的，这不仅为将来的销售寻找一个合作伙伴，同时也降低了日益激烈的市场竞争所带来的经营风险。当我们面对着“买方市场”这个实际情况时，这是一个事半功倍的工作。因此，合作前对经销商进行评估就显得尤为重要。如：办公地点由高档向低档搬迁；频繁转换管理层、业务人员、公司离职人员增加；公司财务人员经常性的回避；多次破坏付款承诺。

四、应建立完善的应收账款管理制度 信用标准是企业同意向用户提供商业信用而提出的基本要求。通常以预期的坏账损失率作为判别标准。如果企业的信用标准较严，只对信誉很好、坏账损失率很低的用户给予赊销，则会减少坏账损失，减少应收账款的机会成本，但这可能不利于扩大销售量，甚至是销售量减少；反之，如果信用标准较宽，虽然会增加销售，但会相应的增加坏账损失和应收账款的机会成本。信用条件是指企业要求用户支付赊销款项的条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣。信用期限是企业为用户规定的最长付款时间，折扣期限是为用户规定的可享受现金折扣的付款时间，现金折扣是在用户提前回款时给予的优惠。提供比较优惠的信用条件能增加销售量，但也会带来应收账款机会成本、坏账成本、现金折扣成本等额外的负担。如果采用较消极的收账政策，则可能会增加应收账款成本，增加坏账损失，但会减少收账费用。在制定收账政策时，应权衡增加收账费用与减少应收账款机会成本和坏账损失之间的得失。合理的信用政策应把信用标准、信用条件、收账政策结合起来，考虑三者的综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响。 根据应收账款管理制度，针对在企业应收账款分析中发现的问题采取相应的办法，解决公司在应收账款回收中出现的问题，加快公司...

应收账款管理办法

企业应收账款管理办法 发布时间：2007-11-07 14:53:25 阅读： 1557 次

（一）规章概述 企业应收账款是指企业在赊销、提供劳务后应得收入，或者其他应收款项。它是企业流动资产的组成部分，在企业与欠款人之间形成债权债务关系。制定企业账款管理办法的目的是要保证及时回收资金，加速企业资金的良性循环，提高资金周转效率，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失。

（二）主要内容 企业应收账款管理办法主要内容应当包括：应收账款的登记、管理；收款办法；问题账款的处理；呆账死账的列销以及在收款过程中的奖励制度等。

（三）制作要求 制定该办法应当注意的问题包括： 1.明确催收应收账款应当以国家相关的法律法规和财务规章为依据，制定具体的切实可行的措施，保障企业资金及时回收。 2.要结合本企业的实际情况，明确应收账款的责任人。在奖励方面要具体、具有操作性。 3.要注意诉讼时效，防止超过诉讼时效而导致债权主张不能得到支持。

（四）范本 ______公司应收账款管理办法 年 月 日发布（ ）财字第 号 1.总则 1.1为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。 1.2各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。 2.应收款的范围 应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。 3.管理部门 应收账款的管理部门为财务部。 4.信誉调查 4.1赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。赊销金额在____万元以上的，应由总经理决定是否赊销。 4.2赊销产品时可以要求客户提供相应的担保。如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。 5.应收账款报告 5.1应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。各单位于每月3日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。 5.2应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。 6.催款责任 6.1财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。 6.2经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况。应收账款到账后，应当及时销账。 7.问题账款的处理 7.1对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。 7.2因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。 8.坏账准备金 公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。 9.坏账准备金的提取比例： ———————————————————————————————— 账期 比例 ———————————————————————————————— 6个月至1年 5~10% ———————————————————————————————— 1年至2年 10~30% ———————————————————————————————— 2年至4年 30~50% ———————————————————————————————— 4年至5年 50~100% ———————————————————————————————— 5年以上 100% ———————————————————————————————— 10.业务员收款 10.1业务员收到货款后，应于当日填写收款日报一式四份：一份自留，三份交财务部。 10.2收取支票的，业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰。金额是否大写，如果支票不符合规定，应当要求对方更换。 10.3业务员对于应收账款的回收负有责任的，逾期收款扣除相应的工作业绩： 10.3.1超过30日的，扣该票金额20%的业绩； 10.3.2超过60日的，扣该票金额40%的业绩； 10.3.3超过90日的，扣该票金额60%的业绩； 10.3.4超过120日的，扣该票金额80%的业绩； 10.3.5超过140日以上的，扣该票金额100%的业绩。 11.问题账款的内部处理程序 11.1问题账款是指本公司营业人员于销货过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的情况。 11.2问题账款发生后，该单位应在2日内，据实填妥问题账款报告书，并检附有关证据资料等，依程序呈请单位主管审查并签注意见后，转呈法律顾问处协调处理。 11.3法律顾问处在收到报告后，应于2日内与经办人、单位主管会商处理办法，经总经理批准后，法律顾问处派人协助经办人处理。 11.4问题账款发生后，单位未在2日内报法律顾问处处理的，逾期15日，仍未提出的，由单位自己负责处理。 12.本办法自发布之日起施行。

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