[该案例中体现了内部控制的哪些原则]商业银行内部控制应遵循如下原则： (1)全面原则，即内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可...+阅读

一、IT控制是内部控制中的一种控制手段，即工具，COBIT 所规范的内容属于COSO中信息与沟通的控制要素

二、制定内部控制规范的时候，需要将COBIT融合至适合你公司的COSO框架中及每个流程中的控制点中

三、信息化系统仅是一种控制手段和工具，对于控制环境的改变只是简接影响，如管理层由纸质审批转为网络审批后，觉得使用不习惯，网络不方便时，觉得不易控制，线上线下并行时间的长短对管理层及中层经理的工作习惯影响，导致整体氛围的变化……

四、内部控制的优化，是事必须加入IT控制的内容，根据企业规模及实际财务能力，通常情况，按照COSO优化内控的企业定是上了一定规模，既然上了规模，IT是必须优化的内容之一

当前内控实务中遇到的最大问题，我认为并非COBIT、ISO、……与COSO等整合融合与ISO，而是内控优化所带来的各部门、各层级、各机构的利益及关系的协调！以及公司习惯、文化的影响！供参考！

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