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偿债能力比率：1.短期偿债能力比率指标

（1）营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产流动资产=速动资产+非速动资产速动资产=货币资金+交易性金融资产+各种应收款项非速动资产=存货+预付账款+一年内到期的流动资产+其他流动资产流动负债，是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其它暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。

（2）流动比率。流动比率=流动资产/流动负债

（3）速动比率。速动比率=速动资产/流动负债

（4）现金比率。现金比率=（货币资金+交易性金融资产）现金资产/流动负债

（5）现金流量比率。现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债2.长期偿债能力比率指标

（1）资产负债率=总负债总额/总资产总额

（2）产权比率=总负债总额/股东权益权益乘数=总资产/股东权益

（3）长期资本负债率=非流动长期负债/（非流动长期负债+所有者权益）

（4）利息保障倍数=息税前利润/利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）/利息费用

（5）现金流量利息保障倍数=经营现金流量/利息费用

（6）现金流量债务比=经营活动现金流量净额/债务总额3.影响短期偿债能力和长期偿债能力的表外因素影响短期偿债能力的表外因素：

（1）增强短期偿债能力的表外因素：①可动用的银行贷款指标；②准备很快变现的非流动资产；③偿债能力的声誉。

（2）降低短期偿债能力的表外因素：①与担保有关的或有负债；②经营租赁合同中的承诺付款；③建造合同、长期资产购置合同中的分期付款。影响长期偿债能力的其他因素：

（1）长期租赁（指经营租赁）；

（2）债务担保；

（3）未决诉讼。...

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