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如何从应收账款看企业财务状况

从应收账款看企业财务状况

通过对应收账款的分析，观察其与行业水平、企业同期水平的差异，可以看出一个企业经营及财务的状态及问题。

一、应收账款看销售

一般来说，从一个企业所处行业及该企业在行业中的地位，有经验的财务人员可以确定该企业的毛利率的水平。

例如，从上市公司年报分析，某企业所处行业的上市公司的毛利率水平为40%，上市企业之间毛利率差异不大。根据了解，该企业在行业中处于较前位置，因此可判断，该企业的毛利率水平也应在40%左右。

毛利率估计出来后，我就不难计算公司的销售成本：

销售成本=销售收入*（1-毛利率）

根据上面的数据，我们可以确定：

销售成本=30*(1-40%)=18亿元。

二、应收账款看资产

1、流动资产

财务人员，可以通过对上市公司的研究，掌握行业的存货周转率指标。有了存货周转率，就不难判断企业的存货水平。根据了解，我们知道，某公司所在行业的平均存货周转率为2，因，我们得出，该公司的存货水平为：

平均存货=销售成本/存货周转次数=18/2=9亿元。

企业的流动资产主要为应收账款和存货，如果企业管理较好的话，货币资金和其他流动资产占比应该不大。货币资金的占用水平高低，主要看企业的支付方式、议价能力和筹资能力如何。对供应方议价能力强的企业，货币资金可以相对保守；

较多采用银票作为支付手段的企业，货币资金（保证金）的水平一般较高；筹资能力强的企业，以备支付的货币资金可以相对较少。

所以，一般来说，企业的流动资产约等于应收账款加存货。

2、长期资产

长期资产包括固定资产和无形资产，长期股权投资是在企业扩张时才会发生的。

3、总资产

在流动资产和长期资产确定之后，我们就不难判断企业的总资产水平了。

总资产=流动资产+长期资产

三、应收账款看负债

通过应收账款，我们知道企业的总资产。在此基础上，不难判断企业的负债水平。企业的负债与资产的关系可用资产负债率来表示。

正常来说，企业的资产负债水平以70%为上限。高于70%，那就意味着企业面临较大的风险，应该予以关注。

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