[会计建账做账出报表全流程]先去买相关账本，如果是一般纳税人的话那就需要，增值税明细账、三栏式，十七栏，进销存，总账，及固定资产明细账各一本，到地税去买印花税票，有多少本账本买多少张，贴在账本上规定的位置，开...+阅读
如何真实、准确、完整地制作出财务报表，是我们会计人员，特别是刚刚上任的会计人员必须掌握的技能。针对目前公司实际情况，在这里主要讲述如何制作--资产负债表与损益表（或称利润表）（以下把两表统称为财务报表）。要真实、准确、完整地制作出财务报表至少要弄清：
1、报表数据从哪里获得，即报表的编制依据，
2、对报表各数据的真实性、准确性、完整性的检查与确认，
3、具体在实际工作中的制作步骤。下面就针对此三点进行展开叙述。
一、财务报表的编制依据。首先把这点提出来，有的会计可能不以为然，可是在实际工作中，我们自己在制作财务报表时，常常会遇到如下情况：
1、当出现财务系统中货币资金期末余额与公司货币资金日报表期末余额不一致时，在填制资产负债表中的货币资金期末余额时，填哪一个？
2、当出现财务系统中库存商品期末余额与进销存系统中库存商品期末余额不一致时，在填制资产负债表中的库存商品期末余额时，填哪一个？。等等。对出现上面的情况时，我们有的会计人员心中就很为难，不知填前者，还是填后者。实际上，这涉及到财务报表的编制依据问题。不管是资产负债表，还是损益表都是财务报表，其所填制的数据理所当然出自财务系统。在我们砂威公司里，由于业务相对简单（没有投资与筹资业务），都可以依据财务系统中总账科目的相关余额来填制资产负债表，依据财务系统中总账科目的相关发生额填制损益表。至于财务系统中相关数据与货币资金日报表相对应的数据不一致，与进销存中相对应的数据不一致等等的问题怎样解决，就是下面要讲的第二个问题。
二、财务系统中总账余额与发生额的检查与确认俗话说，有比较才有鉴别，要想对财务系统中数据进行检查与确认，就得找参照物比较。通常在实际工作中，我们依据导出试算平衡表的数据来与相关数据或事项进行比较，来判断我们的会计核算工作是否准确，真实，完整。由于总账数据来自于明细账数据，若明细账数据正确，总账数据也一定正确，因此，我们先要检查与确认明细账数据的正确性。下面就依据导出的二级科目试算平衡表，逐一对各二级科目需要检查与确认的事项作一说明。
1、现金与银行存款。比较试算平衡表中现金与银行存款期末余额与货币资金日报表期末余额是否一致（平时出纳要保证现金与银行存款实有数与货币资金日报表期末数、手工账余额一致，每月会计也将两次参与此项盘点）。若不一致，两者中肯定有一方或双方有错，既然有错误嫌疑，就得马上查找与核对。通常的办法是先向以前追溯查找（逆向查找）两者之间余额一致时的时间点，最好是距期末时间最近一次两者余额一致时的时间点，找到此时间点后，再依此时间点起向后核对（顺向查找）两者之间的明细发生额，就会找出导致产生不一致的根源，有时有一处错误，有时有多处错误，逐个改正，两者期末余额就会一致。在这里要多说一点，上面所说的这种比较不限于每月做报表时，平时就可以核对，早发现问题就可以早解决，避免把问题拖到月底，影响制作财务报表的进度。实际上，如果真的出现多处错误，月底就得加班加点地去查找原因，将会把自己搞得疲惫不堪，得不偿失。
2、应收账款及坏账准备。比较试算平衡表中应收账款期末余额与货币资金日报表期末余额、进销存系统中应收账款期末余额三者是否一致。若不一致，追溯查找，找出原因，予以更正。核对好应收款期末余额后，再计算坏账准备与应收账款期末余额之比是否为千分之五，若不是此比例，则要补记账凭证计提或冲减坏账准备。
3、其他应收款。此项中要关注房租或电话押金，押金单据是否保管完好，如公司有刚搬家或刚换电话，要关注以前押金是否收回，新增押金会计核算是否正确。若公司有送货的车辆，加油充值卡余额是否与账上余额一致也要核对一下。公司员工借款是否存在发工资时漏扣情况，有欠款而员工早已离开公司的情况是否存在。
4、库存商品与在途商品。月底时，我们一定要检查是否存在采购退货单已开出并且货物也已发出，而货还未到达收货方（即在途商品），此时，会计要根据托运单与采购退货单填制记账凭证，记入在途商品科目；下月初直接根据收货方签字回传单据冲减在途商品科目即可。若不进行如上会计处理，在比较试算平衡表中库存商品期末余额与进销存系统中库存商品期末余额时肯定会发生不一致的情况。如若在途商品已经进行了正确的会计处理，两者仍然存在差异时，怎么办？最好即时查找出来，若自己一时不能查出，新的公司制度规定在资产负债表下方标注：进销存系统库存商品期末余额-财务系统库存商品期末余额=两者差额。标注出来，这只是暂时的办法，下月初，对于大额差异，会计要安排专门时间进行查找原因，自己不能找出原因的，要向总部财务部反映以求问题得到解决。对于百拾元的差异，可以每季度末向总部申请给予调平。
5、固定资产与累计折旧。此项中主要关注当月有无固定资产增减变化，以及累计折旧是否计提（在实际工作中通常会遗漏计提折旧）。另外对于成立较早的公司还要关注累计折旧是否已提足，对累计折旧已提足的...
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