[资产、负债的计税基础]资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，产生可抵扣暂时性...+阅读

根据税法规定，企业自建固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；而根据会计制度规定，自建固定资产，在达到预定可使用状态暂估入账，并在次月开始计提折旧，导致税法与会计间产生差异。《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79 号）第五条规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整，但该项调整应在固定资产投入使用后12 个月内进行。 因此，只要是按会计规定暂估入账的12 个月内取得相关发票的，税法与会计间的差异消除，但如果超期未取得发票，差异依然存在。 为减少税法与会计差异，《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34 号）规定，无论是推倒重置还是提升功能、增加面积的改扩建，该资产原值减除提取折旧后的净值，不作为固定资产清理损失，而是并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限计提折旧，使税法的规定与会计的后续支出的规定相一致，在企业所得税汇算清缴时不需要纳税调整。

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问资产计税基础与负债计税基础分别表示什么意思资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 例如：企业购入设备，发票不含增值税是50万元，则取得时的入账...

资产计税基础和负债计税基础资产的计税基础就是按照税法的要求得到的，例如 固定资产要计提折旧吧，减值吧，但是税法规定折旧年限，方法，而且不让计提减值准备，我们按照会计准则方法编制的报表拿去报税的时候，国...

资产的计税基出与负债的计税基础概念及区别账面价值和计税基础不是一个概念。 账面价值，所谓账，就是指会计，账面价值就是会计上确认的价值。 计税基础，强调的是税，是所得税确认的资产或负债的价值。 但在我们题目中，如果没...

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负债的计税基础是什么负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 （一）预计负债 按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定，企业应将预计提...

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无形资产的摊销方法及帐务处理因为无形资产的摊销一是依照取得合同规定的使用年限进行摊销，二是依照相关法律规定的使用年限进行摊销.在既无合同规定，又无法律规定的情况下，可以作为使用年限不确定的无形资...

固定资产改变用途如何进行税务处理依据：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税 〔2016〕36号）附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，按照《试点实施办法》第二十...