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1、现金实有数为1165元,盘点日调整后账面应有数为1465元(2295-未记账的830元),盘亏300元为白条抵库。
2、2008年12月31日资产负债表“库存现金”列示金额为1530元,实际现金为1230元,账实不符,报表日现金余额有误。差额300为白条应获得领导审批并纳入个人往来核算。
3、审计意见及建议:现金日记账应每发生一笔便登记一笔并日清月结,但审计中发现的1月25日报销的差旅费830元并未及时登记入账,贵公司需及时整改并完善;对职工的借款应让其将借条送达相关领导审批签字,待有符合规定的审签后再借出现金并登记计入现金日记账,同时对该借条应移交会计计入往来核算,待其报账或还款时冲销;银行核定的库存现金最高限额为1000元,贵公司在无特殊的经济事项业务时应严格控制现金余额,对超出限额部分应及时存入银行,以保证资金的安全。
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