[年末结余分配提取专用基金如何结转]基本程序是：1发生收支，2收支转结余，3年终通过结余分配科目分配（亏损不分配）：一般40%提取专用基金-福利，其余转入事业基金-一般基金，4结余转入分配。有关科目如下：第306号科目事业结余...+阅读

结余 借：事业结余 经营结余 贷：结余分配 借：结余分配-应该所得税 贷：应交税金-应交所得税 借：结余分配 贷：专用基金 借：结余分配 贷：事业基金-一般基金 年终结帐时，将“财政补助收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目， �������������借：财政补助收入， 贷：事业结余 年终将经营支出借方余额全数转入“经营结余”科目，结帐后本科目无余额。 ��������������借：经营结余，� 贷：经营支出 ��年终结帐后，本科目无余额，应按“国家预算收入科目”“款”级科目设置明细帐。 年终结帐时，将“上级补助收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，年终结帐后，本科目无余额。������ 借：上级补助收入， 贷：事业结余 年终结帐时，对已完工项目，将“拨入专款”与“拨出专款”、“专款支出”科目对冲， ������借：拨入专款， 贷：拨出专款（专款支出） ��⑤余额转入“事业结余”，借：拨出专款， 贷：事业结余 期末，应将“事业收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，结转后本科目应无余额。

���������借：事业收入���� 贷：事业结余 期末应将“经营收入”贷方余额全部转入“经营结余”科目，结转后本科目应无余额。 ������借：经营收入� 贷：经营结余 年终，应将附属单位缴款贷方余额全部转入“事业结余”科目，结转后本科目应无余额。 ����借：附属单位缴款， 贷：事业结余 年终，应将其他收入贷方余额全部转入“事业结余”科目，结转后本科目应无余额。 ����借：其他收入， 贷：事业结余 年终将拨出经费借方余额全数转入“事业结余”科目，结转后本科目无余额。 �����借：事业结余， 贷：拨出经费 年终将本期的“经营收入”、“经营支出”、“销售税金”转入“经营结余”帐户， ������������ 借：经营收入，��� 贷：经营结余 ������������ 借：经营结余，��� 贷：经营支出、销售税金 �经营结余贷方余额为实现的经营盈利，借方余额为经营亏损； 将单位实现的经营结余全数转入“结余分配”帐户，如为亏损则不结转。

期末，应将销售税金余额转入“经营结余”或“事业结余”科目， ����������� 借：经营结余（事业结余）， 贷：销售税金 年终将上缴上级支出借方余额全数转入“事业结余”帐户，结帐后，本科目无余额。 ������� 借：事业结余，�� 贷：上缴上级支出 年终将对附属单位补助借方余额全数转入“事业结余”帐户，结帐后，本科目无余额。 ������������借：事业结余，��� 贷：对附属单位补助 年终结帐时将结转自筹基建余额全数转入“事业结余”帐户，结转后本科目无余额。 ����������借：事业结余，��� 贷：结转自筹基建 附：第303号科目 专用基金 1.本科目核算事业单位按规定提取，设置的有专门用途的资金的收入、支出及 结存情况。

2.事业单位专用基金的种类主要包括：职工福利基金、医疗基金、修购基金、 住房基金等。 3.提取医疗基金时，借记“事业支出--社会保障费”、“经营支出--社会 保障费”等科目，贷记“专用基金--医疗基金”科目。提取修购基金时，借记“事 业支出--修缮费、设备购置费”或“经营支出--修缮费、设备购置费”科目，贷 记专用“专用基金--修购基金”科目；清理报废固定资产残值变价收入转入时，借 记“银行存款”科目，贷记本科目；支付清理报废固定资产所发生的清理费用时，借 记本科目，贷记“银行存款”科目。年终，事业单位按规定比例从当年结余詈提职工 福利基金时，借记“结余分配--职工福利基金”等科目，贷记本科目。事业单位收 到各项住房基金收入（不包括个人缴纳的住房公积金）时，借记“银行存款”科目， 贷记“专用基金--住房基金”科目。

对于个人住房公积金缴存情况，单位应设置辅 助账进行登记并核算其缴纳、使用及余存情况。 4.使用专用基金时，借记本科目，贷记“银行存款”等有关科目。 5.期末，本科目贷方余额为单位专用基金结存数。 6.本科目应按专用基金种类设明细账。 第306号科目 事业结余 1.本科目核算事业单位在一定期间除经营收支外各面收支相抵后的余额（不含 实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余）。 2.期末，计算结余时，应将“财政补助收入”、“上级补助收入”、“附属单 位缴款”、“事业收入”、“其他收入”等科目余额转入本科目，借记“财政补助收 入”、“上级补助收入”、“附属单位缴款”、“事业收入”及“其他收入”科目， 贷记本科目；将“拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“销售税金” （非经营业务）”、“对外属单位补助”、“结转自筹基建”等科目余额转入本科目， 借记本科目，贷记“拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“销售税金”、 “对附属单位补助”、“结转自筹基建”等科目。

3.本科目贷记余额为当期实现的结余。 4.年度终了，单位应将当年实现的结余全数转入“结余分配”科目，结转后， 本科目无余额。 第307科目 经营结余 ...

事业单位年终结转

事业单位在年度终了前，应根据财政部门或主管部门的决算编审工作要求，对各项收支账目、往来款项、货币资金和财产物资进行全面的年终清理结算，在此基础上办理年度结账，编报决算。 年终清理结算的主要事项包括： 清理、核对年度预算收支数字和各项缴拨款项、上交下拨款项数字。年终前，对财政部门、上级单位和所属各单位之间的全年预算数（包括追加追减和上、下划数字）以及应上交、拨补的款项等，都应按规定逐笔进行清理结算，保证上下级之间的年度预算数、领拨经费数和上交、下拨数一致。 为了准确反映各项收支数额，凡属本年度的应拨应交款项，应当在12月31日前汇达对方。主管会计单位对所属各单位的拨款应截至12月25日为止，逾期一般不再下拨。 凡属本年的各项收入都应及时入账。

本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的预算外资金收入，应在年终前全部上缴。属于本年的各项支出，应按规定的支出用途如实列报。 年度单位支出决算，一律以基层用款单位截至12月31日的本年实际支出数为准，不得将年终前预拨下年的预算拨款列入本年的支出，也不得以上级会计单位的拨款数代替基层会计单位的实际支出数。 事业单位的往来款项，年终前应尽量清理完毕。按照有关规定应当转作各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各有关账户，编入本年决算。 事业单位年终应及时同开户银行对账，银行存款账面余额应同银行对账单的余额核对相符。现金账面余额应同库存现金核对相符。有价证券账面数字，一般应同实存的有价证券核对相符。 年终前，应对各项财产物资进行清理盘点。

发生盘盈、盘亏的，应及时查明原因，按规定作出处理，调整账务，做到账实相符，账账相符。 事业单位在年终清理结算的基础上进行年终结账。年终结账包括年终转账、结清旧账和记入新账。 年终转账。账目核对无误后，首先计算出各账户借方或贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月末的余额。然后，编制结账前的“资产负债表”，试算平衡后，再将应对冲结转的各个收支账户的余额按年终冲转办法，填制12月31日的记账凭单办理结账冲转。 结清旧账。将转账后无余额的账户结出全年总累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清。对年终有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新账，旧账结束。

记入新账。根据本年度各账户余额，编制年终决算的“资产负债表”和有关明细表。将表列各账户的年终余额数（不编制记账凭单），直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。 事业单位的决算经财政部门或上级单位审批后，需调整决算数字时，应作相应调整。

事业单位收入费用年终如何结转

年终、年终将对附属单位补助借方余额全数转入“事业结余”帐户：上缴上级支出8：事业结余5：拨出经费6，应将附属单位缴款贷方余额全部转入“事业结余”科目：事业结余：经营结余贷、年终，将本期的“经营支出”：结余分配

（2）若为超支，应将“经营收入”贷方余额全部转入“经营结余”科目，贷，贷、年终，贷，应将其他收入贷方余额全部转入“事业结余”科目：借：经营支出：经营结余，贷：

（1）若为盈余：事业结余贷：事业收入贷、年终：借、年终：事业结余：借：借、结转事业结余差额：借：结余分配

（2）若亏损：经营收入贷：经营结余11，应将“事业收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目：附属单位缴款，借方余额为经营亏损、“销售税金”转入“经营结余”帐户，将结转自筹基建余额全数转入“事业结余”帐户：结余分配贷：借：其他收入：事业结余：结余分配贷：对附属单位补助9;

(1)若盈利：结转自筹基建10：经营结余3：事业结余、经营结余贷方余额为实现的经营盈利，贷，贷、年终：借：借、销售税金7：借，将上缴上级支出借方余额全数转入“事业结余”帐户、年终，贷，将拨出经费借方余额全数转入“事业结余”科目：事业结余4：借：借：事业结余2、年终1：借：借

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请问事业单位年终结转到事业结余时出现负数该怎么处理具体分录怎一、事业结余是指事业单位一定期间除财政补助收支、非财政专项资金收支和经营收支以外的各项收支相抵后的余额。事业结余出现负数表示当年收不抵支。 二、“事业结余”科目...

求问年末结转未分配利润的具体会计分录怎么做很简单的 当年末时，你看下本年利润的余额是多少，以100万为例。本年利润是贷方记增加的，所以盈利的公司余额肯定在贷方，那分录为 结转时 借：本年利润 100 贷：利润分配-未分配利润 1...

小企业年末未分配利润结转本年利润=收入-成本-费用-所得税 1、结转收入：借：营业收入 贷：本年利润 2、结转成本：借：本年利润 贷：营业成本 3、结转费用：借：本年利润 贷：营业费用 如果亏损没有所得税费用，如果今年...

事业单位年末未结转项目会计分录怎么做结余 借：事业结余 经营结余 贷：结余分配 借：结余分配-应该所得税 贷：应交税金-应交所得税 借：结余分配 贷：专用基金 借：结余分配 贷：事业基金-一般基金 年终结帐时，将“财政补助收入...

事业单位编制本次业务的会计分录和期末的结转分录谢谢！事业单位结余超支部分不能挂应收款，非财政补助结余超支在“事业基金”借方反映，财政补助结余超支在“财政补助结余”借方反映。年终按照《事业单位会计制度》（财会[2012]22）规定...

年末怎么结转亏和赢的结转分录年末损益结转分录 1、借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 公允价值变动损益 贷：本年利润 2、借：本年利润 贷：管理费用 销售费用 财务费用 主营业务成本 其他业务成本 资产...

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全额拨款事业单位年末什么情况下会用到事业基金科目您好！客气了。 1、每个会计期末结账的时候，所有的损益类科目余额清零，收支相抵后的金额最终会转到事业基金 2、发生对以前年度的损益事项的调整，但并未产生实际的收付行为，比如调...