[生产企业出口货物退免税的操作流程]一、纳税申报出口生产企业在货物出口并按会计制度的规定在财务上做销售后，应在每月10日前向主管国税部门进行纳税申报，并提供相应的免税申报明细。经主管征收部门认定实行免...+阅读
现行出口货物增值税的退（免）税办法主要有四种：
（1）“免、退”税，即对本环节增值部分免税，进项税额退税。目前，外（工）贸企业、部分特定退税企业实行此办法。 应退税额=外贸收购不含增值税购进金额*退税率 或=出口货物数量*加权平均单价*退税率 其中从小规模纳税人购进的出口货物的应退税额计算： 应退税额=[普通发票所列（含增值税）销售金额]/（1+征收率）*6%或5% (2)“免、抵、退”税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，抵扣不完的部分实行退税。 目前，生产企业实行此办法。
（3）“免、抵”税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。销售“以产顶进”钢材的列名钢铁企业实行此办法。
（4）免税，即对出口货物直接免征增值税和消费税。对出口卷烟企业、小规模出口企业等实行此办法。 出口货物消费税，除规定不退税的应税消费品外，分别采取免税和退税两种办法：
（1）对有进出口经营权的生产企业直接出口或委托外贸企业代理出口的应税消费品，对没有进出口经营权的生产企业委托出口的应税消费品，一律免征消费税。
（2）对外贸企业收购后出口的应税消费品实行退税。 从价定率征收的，应退消费税=购进出口货物的进货金额*消费税税率 从量定额征收的，应退消费税=出口销售数量*消费税单位税额。
出口货物退免税认定是怎样规定的
(1)概述 对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部〈（X才 外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，没有出口经营 资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品），应分别在备案 登记后，代理出口协议签订之日起30日内，到主管税务机关退税部门 办理出口货物退（免）税认定手续。 特定退（免）税的企业和人员办理出口货物退（免）税认定手续 按国家有关规定执行。
（2） 纳税人应提供的资料 1） 需出示的资料：《税务登记证》（副本 2） 需报送的资料： ① 已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备 案登记表》原件及复印件，没有出口经营资格的生产企业委托出口货 物的提供代理出口协议原件及复印件。 ② 海关自理报关单位注册登记证明书原件及复印件（无进出口经 营资格的生产企业委托出口货物的不需提供）。
③ 外商投资企业提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》 原件和复印件。 ④ 特许退（免）税的单位和人员还须提供现行有关出口货物退 （免）税规定要求的其他相关凭证。 （3） 对纳税人的时限要求 对外贸易经营者（包括从事对外贸易经营活动的法人、其他组织 和个人）应在办理对外贸易经营者备案登记后30日内，持有关证件， 到主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定手续。
没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产 品）的，应在代理出口协议签订之日起30日内，持有关证件，到主管 税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定手续。 （4） 税务机关承诺时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符 合条件的当场办结；如出口商提交的证件和资料明显有疑点的，在2 个工作日内转下一环节，经核实符合规定的，自受理之日起20个工作 日内办结。
（5） 办理程序 1） 受理环节。 ① 查验资料。查验出口商出示的证件是否有效。 ② 核对资料。审查出口商提供的证件、资料是否齐全、合法、有 效；核对出口商提供的各种资料的复印件内容是否与原件相符，复印 件是否注明“与原件相符”字样并由出口商签章，核对后原件返还出 口商；审查《出口货物退（免）税认定表》填写是否完整、准确，填 写内容与附送证件、资料相关内容是否一致，签字、印章是否齐全； 纸质资料不齐全或者填写内容不符合规定的，应当场一次性告知出口 商补正或重新填报；符合受理条件的，制作回执交出口商。
核对无误后，将出口商报送的所有资料转到下一环节。 2） 后续环节。接收上一环节转来的信息资料，审核以下内容： ① 通过系统调阅以下资料实施审核：税务登记信息；增值税一般 纳税人资格认定信息；退税账户账号信息；企业法人营业执照信息。 ② 通过以上审核，提交审批人签字（或签章）后，加盖公章（或 业务专用章），退一份给出口商，在系统中录入核准的出口货物退 （免）税认定信息。
以下为关联文档：
出口应税消费品退免税1.出口应税消费品的免税规定(1)生产企业直接出口或委托外资企业出口应税消费品，按规定直接予以免税的，可以不计算应缴消费税；(2)对于外贸企业出口应税消费品，采取“先征收后退...
出口货物退免税（一）出口货物退(免)税的适用范围(1)出口货物退(免)税的货物范围①具备货物出口条件，给予退(免)税的货物：必须同时具备5项条件。②不具备货物出口条件，也给予退(免)税的货物：下...
出口货物退免税的审查（一）生产企业出口货物免、抵、退税的审查1、出口货物免税的审查要点应对出口原始凭证逐一检查，并与出口产品销售明细账逐笔核对，按月计算生产企业每季度的出口销售额。重点审...
特定减免税货物一、概述（一）概念1.特定减免税货物的含义特定减免税货物是指海关根据国家的政策规定准予减免税进境使用于特定地区、特定企业、特定用途的货物。特定地区是指我国关境内由...
哪些出口货物可以特准退考试大特别推荐：哪些出口货物可以特准退（免）税在实际工作中，为了体现公平竞争和鼓励出口的政策精神，对一些不完全同时具备上述条件的出口货物也特准给予退（免）税，主要有：（1）对外承包...
2008年报关员考试之出口货物退免税原则（1）公平税负原则。对出口货物实行退（免）税是保证出口货物公平参与国际贸易竞争的基本要求。由于各国政治、经济、历史和传统的差异，各国税收制度也不尽相同，这使得同一货物在不同...
出口货物退一、出口货物退（免）税的货物范围 （一）出口货物退（免）税的货物必须同时具备以下三个条件： 1.必须是属于增值税、消费税征收范围内的货物（国税发［1994］031号）。 2.必须报关离境，从保税区外...
特定减免税货物和暂准进出口货物各自具有哪些特征减免税货物是分很多种类的，那要看你具体是办的哪个类型的，现在一般的有，国家鼓励项目（免关税，不免增值税）、科教用品（免增值税关税）外国政府贷款（免增值税关税）、残疾人（免增值税关税）、...
适用增值税免税政策的出口货物劳务包括哪些对符合下列条件的出口货物劳务，除适用《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第七条规定外，按下列规定实行免征增值税政策。 适用增值税免税政策的出...
