[年度汇算清缴具体怎么做啊？？]汇算清缴程序 ⑴填写纳税申报表并附送相关材料 纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表（包括纳税调整项目表、减免项目...+阅读

企业汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后5个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。

根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

实行查账征收的企业（A类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。

A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：

1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；

2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；

3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；

4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳；

5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；

6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

汇算清缴怎么做

汇算清缴怎么做？

一、汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。汇算清缴的期限是年后5个月内，这是给企业一个全面自查自核的机会，也最后一次的调整机会，该提的提足，不该进成本费用的全部剔除，确保不缴冤枉税（多缴），减少少缴税的风险（偷税）。

二、汇算清缴是纳税调整，不需要作会计处理的，通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税，只是减少了可供企业税后分配的利润。

三、清缴中应该把握的几个方向：

1、收入方面：主要是核查该入帐的是否全部入帐，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐。

2、成本方面：主要是成本结转与收入是否匹配，是否有多结转的情况存在。

3、费用方面：主要是计提项目是否符合规定，是否有多提情况存在（特别是与工资有关的项目）；列支渠道是否正确；按实扣除项目是否计算正确（特别是招待费、广告费项目）；

4、缴税方面：除主税种要核查外，还有其他的小税种是否都已按规定缴纳，如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等。

企业年度汇算清缴流程

关于个人独资、合伙企业投资者个人所得税汇算清缴工作的管理暂行办法

一、个人独资、合伙企业投资者个人所得税汇算清缴的范围：凡按国务院《关于个人独资、合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号），经主管税务机关鉴定为不实行核定征收个人所得税的个人独资、合伙企业。

二、企业汇算清缴依照执行的规定：

（一）财政部、国家税务总局《关于印发〈关于个人独资、合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税〔2000〕91号）

（二）北京市财政局、北京市地方税务局《关于转发财政部、国家税务总局〈关于个人独资合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的补充规定》（京财税〔2001〕6号）

（三）国家税务总局《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》（国税发〔1997〕43号）

（四）《北京市地方税务局关于2001年个人独资、合伙企业投资者个人所得税汇算清缴若干业务问题的暂行规定》

三、帐簿设置和应纳税额计算的基本要求纳税人应按《企业财务通则》和《企业会计准则》要求设置帐簿，按上述税收规定准确核算收入、成本、费用，正确计算年度利润总额，并确定纳税人年度应纳税所得额和应纳个人所得税额（企业财务处理与上述有关税收规定不一致的，应按上述有关税收规定作纳税调整，但不改变原会计处理）。

四、纳税申报1.申报及缴库期限根据财政部、国家税务总局《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》，投资人应于年度终了后三十日内，向其所在地主管税务机关报送《查帐征收个人独资和合伙企业投资者个人所得税年度申报表》，并附送年度会计决算报表（《资产负债表》、《损益表》）和当年预缴个人所得税纳税凭证；应补交税款在年度终了后三个月内缴清。投资者兴办两个或两个以上个人独资、合伙企业的，应报送汇总所有企业取得所得情况的《查帐征收个人独资和合伙企业投资者个人所得税年度申报表》（汇总），同时附送所有企业的年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。2.申报表的补充和更正重报纳税人报送的会计决算报表和个人所得税年度申报表及其所附有关资料不符合规定的，按地税机关有关邮寄申报及申报管理的规定要求限期补充或更正重报。3.延期申报和缓缴申请根据市局京地税征〔1995〕426号、〔1996〕17号文件规定，纳税人因特殊情况申请延期办理纳税申报，应在征期前5日内到税务所领取填写并报送《延期申报申请表》，申请延期缴纳税款的，应在征期内填写并报送《延期缴纳税款申请表》、《延期缴纳税款审批表》及有关资料，经税务机关按审批权限审批同意后，可在准予期限内办理。纳税人逾期申报、逾期缴纳税款按《征管法》等有关规定予以处罚。4.纳税人的申报责任纳税人对纳税申报表及其附送的有关资料内容的真实性、税款计算的准确性和申报材料的完整性负法律责任，有违法行为的，应按《征管法》及其他有关规定接受税务机关处罚。

五、纳税人应提交的申请项目

（一）报送事项纳税人应于年度汇算清缴申报期内，向主管税务机关报送需审核、报备的有关事项（包括经营期内主管税务机批复有关事项的批件），如财产损失、弥补亏损等。纳税人未按规定期限报送有关审核、报备事项，承担有关文件规定的法律责任。

（二）退税纳税人发生《征管法》第三十条规定的退税情况，应及时提交有关申请资料，主管税务机关应按《征管法》第三十条规定受理纳税人的退税申请，应及时予以核实并按规定办理有关退税手续。季度（或月份）预缴税款超过全年应缴税款的，应在申报期内向主管税务机关申请办理退税。

六、税务代理有关规定纳税人不能自行向税务机关进行纳税申报的，可通过税务代理，从而达到税务机关规定的自行申报纳税要求。纳税人可根据自身需要委托有代理资格的社会中介机构代理申报纳税，双方应签订代理协议或合同，明确代理与被代理双方责任、权利、义务。如纳税人提供的申报资料、情况不实以及中介机构虚假代理的，按国家有关管理规定处罚。

七、关于税务部门汇算清缴工作要求

（一）市地税局的职责市局对年度个人独资、合伙企业个人所得税汇算清缴工作进行总体安排和统一部署，12月初完成全局部署工作，明确具有普遍性的政策及征管业务问题，强化税基管理，指导、协调、总结各区县局、分局汇算清缴工作。

（二）各区、县地税局、分局的职责按市局统一部署的工作要求，抓好汇算清缴工作的具体布置和落实，汇算清缴企业多的分局应成立汇算清缴工作小组，并由主管局长专门负责，协调局内各部门工作，提高干部政治业务素质，落实内部培训，组织干部认真学习有关业务文件，指导税务所做好汇算清缴工作的培训、辅导、宣传、受理申报、税款征收、案头稽核和检查以及本单位汇算清缴总结工作；随时跟踪反馈汇算清缴期间分阶段情况和问题。

（三）受理申报主管税务机关在年度终了后三十日内受理纳税人的申报资料，税务所对申报资料进行迟报催缴和更正重报管理，不合格的申报应及时通知纳税人限期补正或更正重报，要跟踪纳税人申报后的税款缴库情况，做好申报资料的统计工作。

（四）...

汇算清缴具体怎么做

这个业务流程，找个事务所出个报告，就结了。你要是自己做，那需要一些知识储备，应纳税所得额=收入-不征税收入-免税收入-亏损-可税前扣除项+纳税调增-纳税调减。

1.收入你要知道怎么分类，不是所有收入都要交税。

2.以前年度未抵扣完的亏损额。

3.可税前扣除项目：成本+费用

4.你正确计算出当年的利润，然后根据相关税法要求进行调增。

5.填写纳税表，一张主表十一张附表。这里面太多东西了，例如业务招待费按照实际发生额的60%和营业收入0.5%比较谁低，广告费营业收入15%的限额，职工教育经费工资总额14%的限额相关规定进行调整。

总之，你所谓的流程就是我上面的步骤1-4，每项按照政策调整，你要是没有业务积累，你就困难了，像我说的找个中介一作就哦了。

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